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深圳律协联合华税举办“律师事务所税务风险管理和筹划实务”沙龙 (综述+现场PPT)

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图为:沙龙现场

 

2018年5月11日,为了帮助广大深圳律师事务所和律师提高税务风险管理水平,防范涉税法律风险,合法、合理降低税负。深圳律协联合华税深圳分所,共同举办“大中型律师事务所税务风险管理和筹划实务”沙龙,60余位来自深圳知名大中型律师事务所主任、高级合伙人参加了本次沙龙。

 

图为:梁敏副主任主持沙龙

 

下午2:30,沙龙正式开始,深圳市律协税务法律专业委员会副主任梁敏律师担任主持人,他说,深圳执业律师超过1.1万,律师事务所从核定征收到查账征收征税方式的转变,税负率有一个明显的攀升,使得中型规模以上一般纳税人律所平均税负和执业风险增加,如何合法的进行税收筹划降低税负是律所和律师普遍关注的问题,非常感谢华税深圳分所对本次沙龙的大力支持。

 

图为:魏志标律师演讲

 

随后,由华税律师事务所合伙人律师,华税学院CEO魏志标进行主题演讲,包括四个部分:(一)律师业个税、增值税立法和政策;(二)当前律所、律师面临的涉税法律风险;(三)与会计师等行业横向税负比较;(四)律师事务所税务筹划开展实务。

 

在引入部分,魏律师结合实际介绍了当前律师业中几个典型“税务筹划”做法,并从税法和法律角度对上述行为“如何定性”进行了解读。他认为,中央正在全面落实税收法定原则,积极推进税收法治化,律师业长期存在税务管理专业度不足甚至存在诸多不规范之处,律所管理者应摒弃传统税务管理观念和方式,严格控制涉税法律风险,应在不违法的前提下,合理开展税务筹划。

 

 

第一部分,律师业个税、增值税立法和政策。魏律师全面解读了律师行业涉及两大核心税种——个人所得税和增值税的基本税收立法和核心文件,对具体实操扣除口径进行了介绍,并全面详实分析了“先分后税”的实务运用。

 

 

针对普遍关注的律师业征收方式,魏律师介绍了过去经历的四个阶段:(一)国税发[2000]149号:符合核定的,主管税务机关有权核定出资律师个人的应纳税额。(二)国税发[2002]123号),形成了查账征收与核定征收并行的税款征收方式。(三)国税发[2010]54号、国税发[2011]50号:对律师事务所、会计师事务所、税务师事务所、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构,不得实行核定征收个人所得税。(缺少具体得扣除标准)。(四)国家税务总局公告2012年第53号,费用列支标准按照《个体工商户个人所得税计税办法(试行)〉的通知》等文件的规定执行,各地税务机关拟对律师事务所全面实行查账征收。

 

 

第二部分,当前律所、律师面临的涉税法律风险。魏律师认为,律所财务核算及税务管理水平的低下,给律师事务所带来了较大的税务风险,特别是随着“金三”的全面上线以及“双随机”制度的全面实施,律师事务所的涉税风险更加凸显:(一)发票风险,特别是营改增后须防范虚开的刑事法律风险;(二)偷逃税风险,典型的如隐匿收入和虚列支出;(三)税收黑名单制度的不断推广以及给律所带来的涉税风险。针对上述风险,魏律师结合大量实际案例,给出了税务律师的专业建议。

 

 

第三部分,与会计师等行业横向税负比较。通过与会计师事务所的横向比较,魏律师分析了当前律师行业税负较重的深层次原因。对于备受关注的律师业税收征收方式,提出了华税的观点:对律师事务所不宜采用“一刀切”税收征管方式,应该根据税收征管法、律所规模、核算情况以及管理的规范化程度,对财务规范、利润率较高的大中型律所进行“查账征收”;对于符合法定核定征收条件中小律所实行“核定征收”;对于处于亏损状态的小型律所,适用查账征收为宜。这样可以鼓励大中型律所规范内部管理,更加重视律师人员业务培训、品牌建设、社会捐赠和基于长期发展的经费投入,通过依法纳税,增加社会贡献,提高律师业社会影响力和美誉度。依法实行“核定征收”的80%以上小型律所,则可以降低部分律所的管理成本和税负成本,缓解运营压力,有利于全社会法治化水平的提升。

 

 

第四部分,律师事务所税务筹划开展实务。在全面分析了律师事务所税收政策以及目前存在的涉税风险后,魏律师从“化整为零(收入方面)”、“成本费用扣除最大化(支出方面)”、“争取区域性优惠政策(税率方面)”、“争取地方财政返还(政府扶持)”、“转让定价筹划(风险可控)”、“分离职能(业务流程)”六大方面给律师事务所合理降低税负率给出了专业筹划建议。最后,他再次强调律所管理者开展税务筹划应具备“红线思维”,恪守法律底线。

 

 

魏律师最后介绍,针对律师事务所及合伙人税务管理和筹划,华税学院专门录制了主题课程,欢迎广大律师登录华税学院在线学习,网址:edu.huashui.com。

 

图为:雷英副主任赠送纪念品

 

下午17:00,沙龙正式结束,华税律师精深、专业的分享,干货十足,获得了与会者的一致好评和阵阵掌声,最后深圳律协税务法律专业委员会副主任雷英女士向魏律师赠送纪念品,并合影留念。本次沙龙的成功举办,对深圳大中型律所税务风险防范、财税内控制度建立、合法开展税务筹划,具有积极的意义。华税(深圳)也将继续发挥专业优势,秉持合作开放的理念,与广大深圳律所和律师开展共赢合作!

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