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华税刘天永律师出席全国律协新闻发布会并做主题演讲

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2019年5月22日下午,全国律协财税法专业委员会主任刘天永在全国律协例行新闻发布会上做主题发言,重点介绍了我国税务律师在参与国家财税体制改革、提供涉税法律服务、推动税务律师行业发展等方面的相关情况。以下为演讲正文:

中国律师为推动国家财税法治化建设贡献力量

全国律协财税法专业委员会主任刘天永

 

各位记者朋友,大家下午好!

非常高兴参加今天的发布会。当前,财税体制改革和税收立法已成为全社会关注的焦点问题。在此背景下,作为推进税收法治化重要专业服务力量的税务律师行业的发展也备受瞩目。根据安排,由我为大家介绍一下税务律师在参与国家财税体制改革、提供涉税法律服务、推动税务律师行业发展等方面的相关情况。

党的十八大尤其是十八届三中全会以来,“改革”成为国家发展的关键词。在这些改革中,财税体制改革一直发挥着基础和引领的作用。通过全面深化财税体制改革,在预算管理制度、税收征管体制、中央与地方财政事权与支出责任划分等方面,取得了重大进展。既奠定了现代财政制度建设的基石,又有力地促进了我国政府职能转变和供给侧结构性改革。

深化财税体制改革的目标是建立统一完整、法治规范、公开透明、运行高效,有利于优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的可持续的现代财政制度。税制改革是深化财税体制改革的起点,2012年,营改增的推行引领着我国整个税制改革,实现了增值税由生产型向消费型的转型,体现了国家全面深化税制改革的魄力,具有深刻的历史意义。此后,个人所得税、资源税、消费税、环境保护税等税种的改革,标志着落实税收法定原则迈出了坚实的一步。

随着税制改革向纵深迈进,税收征管体制改革的支撑能力需要逐渐加强。《深化国税、地税征管体制改革方案》的出台,旨在从征管的角度支撑起整个税制改革的成果。此轮改革是一项系统化的综合改革,以期实现到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制,降低征税成本、提高征管效率,增强税法遵从度和纳税人满意度。

税务律师在业务活动中,一直是国家财税体制改革的积极参与者和推动者。我是2006年开始从事涉税法律服务的,过去十余年,目睹了国家财税法治环境的巨大变化和进步,亲历了涉税法律服务从无到有、从封闭到开放不断发展壮大的过程。特别是2012年12月全国律协设立财税法专业委员会以来,税务律师在执业律师规模、专业水准、服务能力、社会贡献、社会认可度等方面都实现了历史性突破。

近年来,在司法部的坚强领导下,在全国律协的直接领导下,全国律协财税委充分适应国家经济、法治发展,积极实施国家财税改革战略,按照我国财税法治化建设对税务律师提出的专业化要求,充分发挥律师在税法业务领域的作用,积极参与税收立法,拓展业务新领域,加强行业交流,为国家众多财税改革措施提供涉税法律服务,为国家税收政策有效落地、中国企业发展壮大、纳税人合法权益保护保驾护航。

在今后的工作中,全国律协财税委将在以下六个方面积极作为,肩负起国家税收法治化建设的重要使命,把财税委的工作融入国家财税体制改革的大局中,在推动税收立法、规范税收执法、服务经济社会发展、维护纳税人合法权益等方面发挥更加积极的作用,为实现国家治理体系和治理能力现代化贡献税务律师行业的力量。

积极参与财税体制改革和税收立法,推进税收法治化。2013年党的十八届三中全会首次明确提出“落实税收法定原则”以来,我国税收法治化步入快速发展阶段,根据中央部署,要力争在2020年前将现行15个税收条例上升为法律,形成成熟定型的税收制度体系。截至2019年1月,已经制定为法律的税种上升为8个,包括企业所得税法、个人所得税法、车船税法、车辆购置税法、耕地占用税法、烟叶税法、船舶吨税法、环保税法,同时,资源税法草案已经由全国人大常委会进行了初审,国务院已经就城市维护建设税法、印花税法两个税种的法律草案征求了意见。本专业委员会参与了上述立法中《税收征收管理法(修订草案)》、《烟叶税法(草案)》、《船舶吨税法(草案)》、《耕地占用法(送审稿)》等多项税收立法的研讨及修改工作,并提交书面意见材料。近两年国家财税部门将继续完成增值税法、消费税法、印花税法、城市维护建设税法、关税法、房地产税法的相关起草工作,本专业委员会将继续组织全国税务律师参与相关立法建议及修订工作,在促进和推动国家税收立法中发挥积极作用。

开展涉税服务业务研究,推动税收征管规范化。党的十九大报告从我国发展进入新时代的历史方位出发,对深化行政体制改革、转变政府职能作出重要部署,强调要“深化简政放权,创新监管方式,增强政府公信力和执行力,建设人民满意的服务型政府”。适应新时代要求,要以深化“放管服”改革为抓手,推动政府职能转变。在此过程中,全国律协财税委将继续加强对税法顾问、涉税行政复议、行政诉讼业务的分析和研究,积极发挥税务律师在化解行政争议、促进法治政府建设中的作用和影响,一方面,鼓励和支持税务律师担任税务机关等政府机关的税法顾问,提高税收征管人员税法意识,在提升税收征管规范化的同时降低税收征管人员的执法风险;另一方面,鼓励和支持税务律师深度参与涉税行政复议调解、和解等工作,化解税企矛盾,维护社会和谐与稳定。

促进税务争议妥善解决,维护纳税人合法权益。当前,由于税法的不尽完善和基层执法水平所限,在税法的执行中侵害纳税人合法权益的情况时有发生,在强化税法保障国家财政收入职能的同时,应当加大力度保护纳税人的合法权益,以进一步体现税法的公平与正义。税务争议救济程序作为化解税企矛盾的法定渠道和纳税人权益保护的法律武器正发挥越来越重要的作用,在税务争议化解中,税务律师具有天然的优势,可以代理纳税人参加税务听证会、税务行政复议、税务行政诉讼、为纳税人提供涉税刑事诉讼辩护,发表专业意见;在争议解决前后端,税务律师还可以就争议事项代理企业同税务机关进行深入沟通与协调,协助纳税人依据《国家赔偿法》申请行政赔偿。

积极开展税法公益服务,促进经济健康发展。近几年,国家大力推进减税降费,根据2019年国务院政府工作报告,今年将进行更大规模的减税降费,降低增值税和单位社保缴费率,预计减税降费红利近两万亿元,以集中兑现减轻企业负担的宏观政策。4月,国家已把16%和10%两档增值税率降至13%和9%,同时针对小微企业出台了诸多增值税、所得税优惠政策。财税委将对相关税收优惠政策的适用进行研究,积极开展政策解读、税务咨询等法律公益服务,帮助中外企业全面、准确理解、适用国家出台的税收优惠扶持政策,推动企业做大做强,促进经济健康、持续发展;同时防范企业涉税法律风险,提高纳税人的税法遵从度。

注重专业税务优秀人才培养,积蓄税法中坚力量。在全国律协的大力支持下,财税委连续于2013-2018年举办中国税法论坛,以探索新时代中国税收法治建设中的重大前沿课题,助力国家财税体制改革和财税法治化建设,引领税务律师行业发展。2014年以来,通过每年举办“中国税务律师暑期学院”,共向全国32个省、市、自治区输送了近1000名骨干税务律师,对于服务各地经济、社会发展,优化征纳双方关系,提高企业纳税遵从度,落实依法治税、依法治国战略,正全方位发挥着积极的作用。未来财税委将在全国律协的支持下,继续举办中国税法论坛和中国税务律师暑期学院,为国家税法事业培养中坚力量。

完善税务律师体制建设,推动行业不断发展。本专业委员会积极组织行业精英制定了税法服务业务指引、出版税法实务专著、举办各类专项培训,推动各省市律协成立财税法(税法)专业委员会,目前已有包括北京、上海、重庆、江苏、山东、广东、山西、陕西等超过三分之一以上的省级律协成立了财税法专业委员会,还有很多省级律协正在组建财税法(税法)专业委员会。未来中国税务律师行业发展任重而道远,本专业委员会将继续推动各省市律协财税法(税法)专业委员会的建设,同时为各专业委员会提供业务培训和指导,不断提高各协会及税务律师的专业化水平,推动行业不断发展。

“税收是文明的对价”,财税法的繁荣与否通常会反映一个国家或者社会的文明程度。在新时代背景下,税收的职能已经不仅仅局限在经济领域,而是拓展到经济、政治、文化、社会、生态文明等诸多领域,更深地参与国家治理的各个方面,成为治国理政的基础和重要支柱,税收体制改革和税法体系构建占据牵一发而动全身的地位,与国家治理能力和纳税人利益息息相关。

展望未来,本专业委员会将在全国律协的领导下,组织引领全国各省市税务律师更加奋发努力,勇于担当,以自身专业优势和行业资源,助力国家财税体制改革和财税法治化建设,更好地服务于国家全面深化改革、全面依法治国和全面对外开放战略!

我的介绍完了,谢谢大家!

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