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华税税务师事务所首届“百城百所”所长培训班综述

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图为:合影留念

2019年10月20日-10月25日,由华税税务师事务所主办、华税学院承办的首届华税“百城百所”所长培训班在北京·蟹岛隆重举行。

当前,在“落实税收法定原则”、国地税合并以及“放管服”改革等时代背景下,税务服务机构正面临前所未有的发展机遇和挑战,专业化、品牌化、规模化的税务服务机构在高端税务服务市场中的竞争优势愈发明显。作为中国“税务+法律”的倡导者和实践者,华税于2015年率先在国内开启“跨界联合”新模式,2019年华税集团再起航,全面启动了“百城百所”招募计划,三轮加盟后,华税目前在北京、上海、广州、成都等城市拥有50余家下属税务服务机构。“跨界联合”带来“1+1>2”的效果,充分发挥了华税品牌化、规模化服务优势,受到中税协及社会各界的高度肯定。为了加强华税集团一体化进程,提升各成员所所长综合业务能力与业务创新能力,华税集团特举办首届“百城百所”所长培训班。

10月20日上午9:00,在所长培训班正式开始前,在华税集团50余家成员所的共同见证下,首先隆重举行了华税税务师事务所(5A级集团)2019“百城百所”第三轮加盟发布会以及华税集团八大专业委员会成立大会,中国注册税务师协会副会长李林军先生、华税集团董事长刘天永先生出席并发表致辞。

图为:李林军副会长致辞

中国注册税务师协会副会长李林军先生发表致辞并作了“涉税专业服务创新”主题演讲。李林军副会长从“行业制度”、“组织形式”、“业务产品”、“互联网+”与“人才培养”等五个方面对涉税专业服务创新作出展望,高度评价了华税“百城百所”计划在新时代、新征程走专业化、品牌化、规模化发展战略中具有的重要创新意义。他充分肯定了华税十多年来在税法领域深耕细作取得的丰硕成果,肯定了华税为持续推动税务师、律师等涉税服务机构跨界联合作出的典范。最后,李林军副会长代表中税协对本次发布会的召开表示祝贺,并预祝首届“百城百所”所长培训班圆满成功。

图为:刘天永董事长主持发布会暨开班典礼

华税集团董事长、北京华税律师事务所主任刘天永主持发布会暨开班典礼。他对各位成员所所长、代表以及中国注册税务师协会领导的到来表示由衷感谢。他指出,跨界联合和融合,是涉税专业服务的大势所趋,税务师事务所应当把握机遇,将集团化做大做强,希望本届“百城百所”所长培训班能够给与各位成员所所长以启发,帮助成员所拓展业务,创新服务。发布会和专业委员会成立大会结束后,刘天永董事长宣布首届“百城百所”所长培训班正式开始。

10月21日上午9:15-12:00,中国法学会财税法学研究会副会长、中国政法大学财税法研究中心主任施正文教授与各位所长分享《新时代财税改革和立法》。施正文教授首先回顾了我国财税改革和财税立法的历程,向各位所长描述了新时代财税改革与立法的目标、特征。他总结,改革开发40年财税改革的基本取向是以“财税公共化”匹配“经济市场化”、以“财税现代化”匹配“国家治理现代化”、以“财税法治化”匹配“全面依法治国”。而其目标与特征即建立现代化、市场化、法治化、科学化、国际化的财政制度。随后,他分享了财税体制改革、预算制度改革、税收制度改革与财税立法等方面的热点问题,着重探讨了个人所得税法修订、房地产税立法的问题。授课期间,施正文教授与各位所长频频互动,解答问题,气氛热烈。

图为:培训班现场

10月21日下午14:00-17:00,税务代理专委会主任、苏州华税税务师事务所有限公司合伙人、副总经理张扬,以及苏州华税税务师事务所有限公司副总经理季迎锋进行了题为《税务代理业务创新与实务案例解析》的授课。在厘清税务代理的概念与服务范围的基础上,他们着重讲授税务代理业务的拓展与创新,认为税务代理业务与其他涉税服务相互融合,可与其他涉税服务相互延申派生,也可作为落实其他涉税服务成果的重要手段,因此,税务代理业务的拓展与创新就在于“通过税务代理玩转多种涉税业务”。最后,主讲人强调,由于税务代理业务的地域特点突出,因此加强集团成员的互访与合作尤为重要,只有更加团结、形成共同体,税务代理事业才能发展更快,集团才能实现共赢。

10月21日晚18:30-21:00,本次培训班举办了第一场专题沙龙,主题为“税务培训与业务拓展”。税务培训专业委员会主任、华税学院首席执行官魏志标主持沙龙并做了专题发言。他介绍了华税学院的定位和目标,也即推动行业发展、搭建合作共赢平台、实现教育培训产业化,为国家税收法治化做出贡献。近期,华税学院近期成立了26个课题组,启动了“中国税法职业培训课程体系1.0”的研发,目的是为广大律师、企业财税管理者、税务师、注册会计师、税务机关公职人员等学员持续提供最优质的税法实务课程。随后,他介绍了华税学院全方位支持成员所发展和业务拓展的具体计划,特别是共同策划大型商业推广活动。随后宁波华税徐雪花董事长、郑州华税李会霞总经理、湖南华税张燕总经理、石家庄华税杨增华董事长结合本所的情况和个人体会相继发言。

10月22日上午9:00-12:00,税务审计专委会主任、华税税务师事务所(南京)所长顾建敏进行题为《税务审计业务创新的思考》的授课。顾建敏主任指出,税务审计面临新的执业环境,无论国家税务总局13号公告,还是注册税务师协会《涉税专业服务规范基本指引》,都明确了税务审计与涉税鉴证的定义与地位,表明税务审计与涉税鉴证具有较高的公信力。同时,国家税务总局对涉税专业服务信用监管模式进行了创新,建立了围绕信用管理为核心的大数据支撑监管体系,给涉税专业服务机构各项业务实施操作进行指导,因此涉税专业服务机构在执行税务审计业务中需要注意总局规定的关键点,有效控制执业风险。最后,顾建敏主任分享几则案例,具体阐述税务审计业务如何降低执业风险。

10月22日下午14:00-17:00,税务筹划专委会主任、华税税务师事务所(惠州)有限公司所长林跃平,税务筹划专委会副主任、华税税务师事务所(乌鲁木齐)所长叶静共同进行题为《税务筹划业务前沿和案例解析》的授课。林跃平主任从某地村集体建设用地转让案例入手,阐述税收筹划的定义,并指出合法性、筹划性、目的性、综合性是税收筹划的具体特征。他认为,税收筹划的战略思想,是通过企业的架构搭建与规划,敏捷地识别和适应环境变化,为企业持续发展提供路径指南。最后,林跃平主任从法律视野审视税收筹划,提出要对税收筹划的合法性进行检验,并且涉税专业服务机构要坚守税收筹划底线,杜绝提供违法与非法服务。林跃平主任发言完毕后,叶静副主任与各位所长分享了其代理的两个税收筹划案例,一是通过恰当选择股东身份降低税负的案例,另一个则是选择股权转让方式进行并购重组进行税务筹划的案例。

10月23日上午9:00-12:00,华税集团副总裁、税务顾问专委会主任、四川华税卓越税务师事务所董事长孙苹进行题为《税务顾问业务创新和最新案例》的授课。孙苹主任指出,过去传统的税务顾问服务层次大众化,未能参与企业生产经营,事务所与客户的关系也较为松散,实际上仅是日常、临时性的涉税咨询。但是,现在税务顾问在为客户解决税政难题的过程中,实际参与运作,对企业日常经营情况充分了解,对重大事项给予充分关注,不仅提供政策依据,更在解决问题的过程中参与企业实际经营运作,最终妥善解决问题。她展望,税务顾问的未来与创新在于跨界融合,实现业务延申及竞争力增强,通过合作发挥集团化优势,利用互联网+为顾问服务提供新的思路、技术和方法。最后,孙苹主任通过三则案例,讲解税务顾问如何利用税收优惠政策帮助企业降低税负,以及如何与主管税局有效沟通以实现企业最终目的。

10月23日下午14:00-17:00,国际税专委会主任、上海华税通冉税务师事务所有限公司首席专业合伙人栾宝云就《国际税业务前沿和典型案例》进行授课。栾宝云主任首先讲授了国际税收范畴、特点、居民企业和非居民企业区别、非居民企业所得类型等基本问题,随后通过多个案例分别讲述主动所得与被动所得情况下的国际税收实务。他总结,国际税收管理的思路是,第一要熟悉税收法律与政策,关注是否存在纳税义务、是否存在税收优惠政策、是否可以递延纳税以及是否可以申请缓缴;第二是全方位搜集、管理信息,利用互联网、大数据帮助管理;第三是善于从案例中总结经验,做到“他山之石,可以攻玉”。最后,栾宝云主任对国际税业务进行展望,认为可以与税务咨询、税务顾问、税务健康检查、同期资料报告、预约定价谈判、转让定价调查应对等业务对价,相互融合,共同发展。

10月23日晚18:30-21:00,本次培训班举行了第二场专题沙龙二,主题为:税务所管理创新,沙龙由华税集团副总裁、华税税务师事务所(广东)有限公司董事长葛海林主持,各专委会主任、副主任、秘书长等代表上台发言,共同探讨税务师事务所发展面临的问题,分享事务所管理的经验,畅谈管理制度创新。

图为:培训班现场

10月24日上午9:00-12:00,华税集团副总裁、税务司法鉴定专委会主任、广东华税粤信税务师事务所有限公司董事长葛海林,税务司法鉴定专委会秘书长、北京华税律师事务所律师王强就《如何开展税务司法鉴定业务?》共同授课。葛海林主任首先介绍了广东华税在税务司法鉴定业务的经验和做法,随后,他着重讲授税务司法鉴定业务与会计司法鉴定业务及税务审计业务的差异分析,提出税务税法鉴定与税务审计融合发展,充分发挥集团化优势,才能实现税务司法鉴定业务的发展与创新。随后,王强律师重点解读了税务司法鉴定业务指引。他认为,根据现行的人民法院司法鉴定管理体制,开展税务司法鉴定业务的可行性充分,出具的《鉴定意见》可以作为诉讼活动中的证据使用。王强律师对《税务司法鉴定业务指引(试行)》的重点条文进行解读,分析税务税法鉴定业务承接的范围与专家意见业务的范围,分析属于鉴定事项的内容与不得出具鉴定意见的事项。同时,他从民事责任、行政责任与刑事责任三方面对税务师事务所、税务师从事税务司法鉴定业务可能面临法律责任进行解析。最后,王强律师分析几则案例,点评其中涉税司法鉴定意见书存在的法律问题。

10月24日下午14:00-17:00,税务争议专委会秘书长、北京华税律师事务所律师薛载华,北京华税律师事务所律师张倩共同进行《最新税务争议解决典型案例》授课。薛载华律师侧重于税务争议法律救济程序代理实务,从税务稽查应对、行政救济两个方面讲解税务师、律师如何有效介入稽查程序、行政复议、行政诉讼程序。在讲解上述三个法律程序的过程中,她指出税务师应当在撰写起诉状、研读答辩状、查阅证据、质证、举证、撰写代理意见、出庭等方面与律师共同参与,相互合作,以便充分发挥税务+法律的专业优势。随后,张倩律师重点介绍了税务行政复议疑难案例解析。张倩律师分享的第一个案例为“房地产企业股东个税争议案”,并从复议程序修正与税收实体争议焦点问题抗辩两个方面介绍律师代理的思路。分享的第二个案例为“某外企商业模式创新涉税争议案”,从企业所得税法等法律文件解读“与取得收入相关的支出”的具体内涵,从行政法、税法原则角度分析本案税务机关的征税行为与信赖原则、税收公平原则、税收中性原则相违背,造成重复征税,损害市场竞争机制的正常运行

图为:培训班现场

10月24日晚18:30-21:00,本次培训班举行了第三场专题沙龙,主题为“集团一体化发展”。刘天永董事长主持沙龙,并就华税集团旗下三大板块华税税务师事务所、北京华税律师事务所、华税学院的一体化发展与华税品牌建设与各位所长进行分享。华税品牌运营负责人张鲁平向各位所长介绍了最新的华税VI的使用方法和注意事项。随后,华税集团各地所长、代表纷纷上台,分享本所在集团一体化发展过程中的举措与建议。

10月25日上午9:00-12:00,华税集团董事长刘天永、华税集团副总裁孙苹、华税税务师事务所(广东)有限公司总经理何丽萍共同就《税务业务拓展》进行了授课。刘天永董事长从客户定价权、谈判技巧以及未来业务增长点展开。他指出,获取高溢价的关键因素在于服务的不可替代性,而华税集团的不可替代性在于“税务+法律”的竞争优势。同时,他认为未来业务增长点有以下几个方面:一是税务司法鉴定业务;二是税务稽查应对服务,打虚打骗等专项活动的开展导致受到税务稽查的企业数量激增,服务需求加大;三是税务争议业务,经过稽查后企业风险集中爆发,案件数量庞大。随后,孙苹主任介绍了国家实施的西部大开发政策以及房地产企业享受西开政策的条件。她指出,设立在西部的房地产开发企业以《西部地区鼓励类产业目录》规定的保障性住房建设与管理、生态小区建设等产业项目为主营业务,且符合相关条件的,可以享受西部大开发税收优惠政策,但是执行难度大,实践中需要经信委的相关批文,且从地方财政收入的角度出发,税务部门对此项政策的支持力度不大,导致能顺利享受到的房开企业少之又少。何丽萍所长就代理记账业务的转型与创新与各位所长分享经验。她认为代理记账业务应当向互联网方向转型,将传统的通过人脉圈的营销获客方式转型为依赖互联网的低价高效的线上营销获客方式。她同时指出,代理记账业务还应当向服务范围矩阵化转型,更充分地挖掘客户的需求,由上游到下游,形成一条完整的产业链。

10月25日下午14:00-17:00,华税集团董事长、北京华税律师事务所主任刘天永进行题为《税务机构品牌化与风险防范》的授课。刘天永董事长从服务网络搭建、信息化建设、专业委员会构建、人才培养与传承、商业推广活动策划等几个方面介绍华税集团的发展战略,他指出,只有充分发挥“税务+法律”的竞争优势,充分发挥集团一体化的联合力量,才能实现华税集团的发展战略,实现做大做强。同时,刘天永董事长向集团各成员所提出三个建议以防控执业风险,一是在设计委托合同条款时明确权利与义务,不作出违法违规的结果承诺;二是及时进行业务记录并保留业务档案,若产生纠纷可以作为证据证明事务所依约履行义务;三是注意商业保密,避免泄秘造成委托人损失,进而面临的民事责任、行政责任等。随后,各地所长纷纷上台发言,就集团的品牌化建言献策。

图为:培训班现场

10月25日下午4:30,华税集团首届“百城百所”所长培训班圆满结束并举行了结业典礼。结业典礼由华税集团董事长刘天永主持,随后,他与华税集团副总裁孙苹、华税集团副总裁葛海林共同为考核合格的所长颁发结业证书。

结业典礼上,刘天永董事长向顺利结业的各位所长、代表表示热烈祝贺,对授课的各位教授、专委会主任、税务师等表示衷心感谢。刘天永董事长指出,首届“百城百所”所长培训班的启动与圆满结业是华税集团一体化发展道路上具有里程碑意义的大事件,通过本次培训,各位所长相互分享了成功经验,加强了彼此联系与合作,对于本所业务拓展与创新有了新的感悟,希望各成员所在实现自我发展的同时,积极推动各地涉税服务发展,为各地税收法治化贡献力量。

当前,正值国家全面深化财税体制改革以及大力推进“放管服”改革的关键时期。为期6天的首届华税集团所长培训班,着眼于提升各成员所在业务创新、业务拓展、公司化管理、风险控制、品牌建设、规模化发展等六大方面的能力,并就集团一体化发展,各成员所间业务合作、交流等组织专题沙龙进行深入研讨。首届所长培训班顺应了涉税服务市场的需要,对提升各成员所专业能力,实现各成员所资源共享和集团“一体化”的发展目标具有开创性意义,并将作为华税集团的一项长期制度,促进各成员所实现快速发展,抢占涉税服务机遇,进而促进涉税服务行业的发展。

 

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