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服务范围

税务稽查

        税务稽查是税务机关查处税收违法行为、保障税收收入的重要手段,是纳税人面临涉税风险、征纳双方税务争议爆发的前沿。伴随当前国内经济增速放缓和税款征收的双重压力,税务机关正不断加强税务稽查力度,创新税务稽查手段,突出发挥税务稽查在组织税收方面的巨大作用,一定程度上导致税务争议多发,纳税人涉税风险持续放大。
        税务稽查诱发着企业所面临的各类涉税法律责任风险,不仅包括财产损失、声誉损失、经营活动受限,甚至引发严峻的刑事责任。税务稽查应对作为华税最具竞争力的核心业务之一,税务与法律相结合,让我们能够更深刻把握税务稽查的程序,谙熟稽查机关在选案、检查、审理、执行四个环节的实操尺度,为企业量身打造以防范刑事风险为根本、以实现价值最大化为导向的税务稽查应对服务。

近期案例

1、辽宁某船舶燃料油贸易企业涉嫌虚开增值税专用发票稽查案,涉案价税合计2.9亿余元。华税律师团队就涉案业务及发票使用情况开展税务稽查应对,最终取得税务机关定性“正常业务”的结论,案件未移送公安机关处理,有效规避刑事责任风险。(2019年10月)
2、贵州某外综服企业涉嫌骗取出口退税稽查案,涉及出口退税3亿余元。稽查局拟认定企业构成骗取出口退税,追缴退税款、滞纳金及罚款,并移送公安机关追究刑事责任。华税律师团队为企业提供了全面的稽查应对服务。最终税务机关按视同内销追缴退税款,未认定企业构成骗取出口退税,未实施罚款。企业全部人员免于追究刑事责任,有效规避刑事责任风险。(2019年3月)
3、北京某科技公司涉嫌虚开增值税专用发票稽查案,涉案价税合计580余万元。稽查局或作出虚开定性,追缴税款、滞纳金及罚款,并移送公安机关追究刑事责任。最终本案未移送公安机关处理,有效规避刑事责任风险。(2017年5月)
4、深圳市某实业投资企业坏账损失税前扣除争议案,涉及企业所得税3400余万元。稽查局拟认定企业构成偷税,追缴税款、滞纳金及罚款,并移送公安机关追究刑事责任。华税律师为企业提供专项咨询及专家论证服务。最终本案以企业补缴税款、滞纳金结案,稽查局未定性偷税,未加处罚款。。(2016年9月)
5、天津某知名地产集团企业减资未扣缴股东个税稽查案,涉及税款3.1亿元,稽查局拟追征减资股东个税3.1亿元。华税律师代表企业向税务机关出具专业法律意见,最终本案以减资股东补缴税款500余万元结案。(2016年1月)
6、江西某房地产开发企业股权转让未扣缴股东个税稽查案,涉及税款1300余万元,稽查局拟认定转让方构成偷税追缴税款、滞纳金及罚款,并移送公安机关追究刑事责任。华税律师为转让方提供稽查应对服务。最终本案以受让方代缴税款和滞纳金结案,稽查局未定性偷税,未作出行政处罚,未移送公安机关。(2014年10月)

税务听证

        税务机关根据税收法律、法规对纳税人实施税务行政处罚的,应当依照《行政处罚法》的有关规定向纳税人作出《处罚事项告知书》,符合法定情形的,纳税人有权申请召开听证会,发表陈述申辩意见。
         处罚听证是税务机关作出处罚决定之前纳税人充分发表意见、维护自身合法权益的重要程序。由于申请听证的时效极短,且税务机关对组织召开听证会的态度相对消极,导致纳税人容易忽略和错失该救济途径。此外,听证的程序设置类似于庭审,纳税人自主参与听证的,往往由于缺乏对听证程序的了解导致无法发挥良好的效果。纳税人应在专业税务律师的指导和代理下,充分、有效地利用听证程序,行使查阅证据、提交证据、陈述、申辩等权利,最大程度维护自身合法权益。
        华税律师团队能够为纳税人提供优质的税务处罚听证代理服务,在对涉案事实进行税务调查的基础上,深入分析研判税务机关的法律适用依据和处罚理由,评估处罚风险和潜在刑事责任风险,从执法程序、事实认定、税法适用、处罚时效、减免处罚事由等多角度进行专业抗辩,实现以阻却违法行为定性为根本、以减少纳税人财产损失为导向的服务价值。

近期案例

1、广东某农业科技有限公司涉嫌偷税处罚听证案,涉及税款1.36亿元,罚款4亿余元。华税律师团队代理企业参与处罚听证程序,税务机关接受律师意见,以违法行为超过处罚时效为由作出不予处罚决定。(2017年9月)
2、银川某砂石厂涉嫌偷税处罚听证案,涉案税款1680万余元,罚款997万余元。华税律师团队代理企业参与处罚听证程序,税务机关接受律师意见,以稽查局执法违反法定程序为由撤回《处罚事项告知书》。(2016年5月)

税务行政复议

        税务行政复议是纳税人维护自身合法权益、解决征纳双方之间税务争议的重要法律救济途径之一,也是解决具体纳税争议的必经法定程序。由于税务行政复议在本质上属于税务行政系统的内部纠错机制,不具有公开属性,税务争议的矛盾不外化,不会过度激化征纳双方之间的紧张关系,具有较大的灵活性特征,解决争议的效果比较理想。据不完全统计,全国范围内每年的税务行政复议案件中,纳税人取得撤销原行为的比例在20%左右,通过和解或调解结案的比例更高达30%。
        作为华税最具优势的核心业务之一,我们代理的税务行政复议案件的和解率和撤销率持续维持在较高水平。专业高效的团队和对税法的精耕细作是华税代理复议案件的优势。华税律师大多同时具有税务师、注册会计师资格,拥有丰富的知识储备和丰富的实务经验,能够在深入调查了解涉案业务的基础上,运用会计、税务、法律、财务等复合思维分析税务争议焦点,评估纳税风险和潜在刑事责任风险,从举证质证、事实认定、税法适用、执法程序等角度进行全面抗辩,有力保障纳税人合法权益。

近期案例

1、某能源企业涉嫌变票偷逃消费税处罚复议案,稽查局定性偷税,涉及消费税税款100亿余元,罚款50亿余元,企业负责人面临刑事责任风险。复议后调解结案,撤销对企业偷税的定性,撤销对企业50亿元的罚款。(2019年11月)
2、云南某医药有限公司涉嫌违规取得增值税专用发票复议案,涉及税款、滞纳金、罚款共计2000万余元,企业负责人面临刑事责任风险。复议后撤销原处理、处罚决定,稽查局暂退税款、滞纳金、罚款1000余万元,并重新作出处理。(2018年9月)
3、安徽某房地产开发企业股东个税未扣缴处理处罚复议案,稽查局定性偷税,涉及税款1900余万元,罚款690万余元,公安机关以企业涉嫌逃税罪立案侦查。复议后调解结案,撤销对企业的偷税定性,企业最终缴纳的税款、滞纳金、罚款共计600万余元,公安机关撤案。(2017年8月)
4、北京某纺织科技有限公司涉嫌虚开增值税专用发票处罚复议案,稽查局定性虚开并拟移送公安机关处理,企业面临严峻刑事责任风险。复议决定撤销稽查局作出的虚开认定结论,并要求重新调查。最终稽查局出具“业务正常”的稽查结论。(2016年10月)
5、某日资汽车企业(世界500强)销售折让补征所得税、增值税复议案,涉及税款、滞纳金共计7.4亿余元。复议后调解结案,税务机关向企业退回已征收的7.4亿元全部税款。(2016年12月)

税务行政诉讼

        税务行政诉讼是纳税人将税务争议诉诸司法审查的法律救济程序,它与税务处罚听证、税务行政复议共同构建起征纳双方解决税务争议、纳税人维护自身合法权益的法律救济权利集合。税务处罚听证和税务行政复议是税务行政系统内部复核程序,税务行政诉讼是超越行政体制以外的司法审查程序,后者在法律刚性、灵活性、独立性、公开性等方面与前两种救济程序存在很大的差异,使得其解决税务争议的作用发挥机制有其特殊性。一旦征纳双方的税务争议和矛盾无法通过行政系统内部机制妥善解决,行政诉讼就成为纳税人诉诸司法维护自身合法权益的终极路径。
        税务行政诉讼具有非常明显的法律刚性、司法性、独立性和公开性。它由独立于行政机关的人民法院对税务机关具体行政行为的合法性与合理性进行全面司法审查,且税务机关据以作出具体行政行为的税收规范性文件亦可纳入司法审查的范围。年来全国范围内的税务行政诉讼案件数量逐渐增多,且纳税人的胜诉率有所提高,税务行政诉讼对于依法解决税务争议、维护纳税人合法权益发挥着积极作用。
        华税秉持“税务”+“法律”的优势,能够在最大程度满足税务行政诉讼案件对法律和税务的双重需求。对税法的精耕细作和熟稔于诉讼的专业至上是华税帮助纳税人赢得司法机关的信赖和重视,获取案件理想结果的重要因素。作为税法专家学者型律师,我们能够在短时间内对疑难复杂的涉税经济业务、争议焦点和税法规定完成调查与检索,并在专业的分析论证基础上形成一套全面的诉讼方案,针对税务机关的具体行政行为建构多角度、多面向的抗辩框架与思路,通过与司法机关反复高效的意见沟通占据诉讼先机,协助纳税人有效行使各项诉讼权利,最大程度上争取纳税人的合法权益。近年来华税律师团队代理的税务行政诉讼案件大多都取得了较为理想的结果。

近期案例

1、某商贸公司与某省税务局复议立案争议行政诉讼案。人民法院以某省税务局适用法律错误为由判决撤销《驳回复议申请决定书》,并责令某省税务局重新作出行政行为。(2019年3月)
2、李某某与某市税务局退税纠纷行政诉讼案。人民法院判决撤销某市税务局作出的《不予退税决定书》,并判决某市税务局退还税款30余万元。(2019年2月)
3、某工厂与某区地税局稽查局偷税处罚行政诉讼案。某省高级人民法院再审认定稽查局作出行政处罚认定的事实不清,且未履行告知听证义务属违反法定程序,判决维持原审关于撤销处罚决定的判决。(2018年4月)
4、某再生资源公司与某国税局稽查局涉嫌虚开增值税专用发票处罚行政诉讼案。人民法院以稽查局在刑事立案侦查过程中作出处罚决定违反法定程序为由判决撤销处罚决定。(2017年6月)
5、某药业公司与某国税局涉嫌偷税处罚行政诉讼案,涉及罚款2500余万元。人民法院以税务机关认定企业构成偷税的事实不清、证据不足为由判决撤销处罚决定。(2015年7月)

涉税刑事辩护

        近年来,民营企业的涉税刑事案件数量在不断增加,企业及其相关人员面临的涉税刑事责任风险呈现类型化、行业化、爆发性、责任重的四个显著特点。据公安部公开数据,仅2018年8月至2019年8月一年,全国公安机关共立涉税犯罪案件多达2.28万起,涉案金额高达5619.8亿元。据中国裁判文书网显示,涉税刑事案件主要集中在虚开案件、逃税案件和骗取出口退税案件,这三类案件数量占危害税收征管秩序犯罪案件数量的90%以上,仅虚开案件的数量占比高达60%以上。
        逃税、虚开及骗取出口退税类刑事案件呈多发态势。除逃税罪外,虚开犯罪和骗取出口退税犯罪的入罪门槛低、刑事责任重、罪状规定粗陋、司法专业不足,导致案件疑难复杂化及各地裁判结果不一现象突出。近年来,税警联合办案工作机制在全国范围内逐步深入和推广,尤其是四部委打虚打骗专项行动和公安部百城会战行动更是将税警联合常态化、运动化,在打击虚开骗税违法犯罪方面取得显著成效的同时,也导致税务类行政案件转化为涉税刑事案件的比例大幅提高,加剧了民营企业涉税刑事风险的爆发。此外,在个别涉税刑事案件中出现对当事人超期羁押以及对非涉案财物查封、扣押的现象,给企业及相关人员带来毁灭性的沉重打击。
        企业涉税刑事风险的上列特征和全国范围内税收征管及查处现况更加凸显在涉税刑事案件的辩护工作中迫切需要既懂刑法又懂税法的税务律师提供专业支持。作为华税最具优势的核心业务之一,我们参与代理的涉税刑事案件绝大多数取得了良好的案件结果,尤其是在一些特定领域、特定行业的涉税刑事案件中具有极高的成功辩护比例。

近期案例

1、某再生资源有限公司涉嫌虚开增值税专用发票罪案。本案涉及增值税专用发票价税合计5341万余元,税款数额908万余元。公诉机关以涉案企业及四名员工犯虚开增值税专用发票罪提起公诉,当事人面临十年以上有期徒刑乃至无期徒刑的刑事责任风险。华税律师为本案单位的辩护人。最终经法院审判,四名员工均取得缓刑结果。(2020年8月)
2、某医药经销企业涉嫌虚开增值税专用发票罪案。本案涉及增值税专用发票价税合计8845万余元,税款数额1285万余元。公诉机关以涉案企业及财务负责人犯虚开增值税专用发票罪提起公诉,当事人面临十年以上有期徒刑乃至无期徒刑的刑事责任风险。华税律师为本案单位的辩护人。最终法院采纳律师意见,判决成立虚开犯罪的发票金额为1428万余元,税额为207万余元,财务负责人取得缓刑结果。(2020年7月)
3、某科技有限公司涉嫌虚开增值税专用发票罪案。本案涉及增值税专用发票价税合计1.25亿元,税款数额1816万余元。公诉机关以被告人犯虚开增值税专用发票罪提起公诉,当事人面临十年以上有期徒刑乃至无期徒刑的刑事责任风险。华税律师担任本案主犯的辩护人,经过在法院审理阶段的辩护工作,当事人最终取得缓刑结果。(2020年6月)
4、某能源企业涉嫌虚开增值税专用发票罪案。本案涉及增值税专用发票价税合计40亿余元。公安机关以涉嫌虚开罪鞥这谁专用发票罪立案侦查并移送审查,当事人面临十年以上有期徒刑乃至无期徒刑的刑事责任风险。华税律师为本案主犯之一辩护,经过在审查起诉阶段的辩护工作,公诉机关最终采纳律师意见,改以逃税罪向法院起诉。目前本案仍在法院审理阶段。(2018年12月)
5、某石油化工有限公司涉嫌虚开增值税专用发票案。本案涉及增值税专用发票价税合计30亿余元。某税务局稽查局以涉案企业变票涉嫌虚开增值税专用发票犯罪移送公安机关。华税律师担任涉案公司的辩护人,经过在公安机关侦查阶段的辩护工作,最终公安机关采纳律师意见,撤销对涉案企业的立案侦查。(2018年1月)
6、某大型煤炭实业集团涉嫌虚开增值税专用发票罪案。本案涉及增值税专用发票价税合计9.88亿余元,税款数额6922万余元。公安机关以涉嫌虚开增值税专用发票罪立案侦查并移送审查,当事人面临十年以上有期徒刑乃至无期徒刑的刑事责任风险。华税律师为本案主犯之一辩护,经过在审查起诉阶段的辩护工作,公诉机关最终采纳律师意见,改以逃税罪向法院起诉。最终法院判决被告人成立逃税罪,并取得缓刑结果。(2017年8月)

涉税刑事合规

        改革开放四十载,中国的税收法治化经历了从无到有,并逐步深化与推进。然而,税收法治的建立和健全需要伴随着市场经济的发展和社会整体法治进程的不断完善向前推进,具有天然的滞后性,将在未来较长的时期内处在不成熟、不稳定的状态。在税收法治化的艰难过程中,对民营企业和民营企业家的保护往往难以得到全面而有效的人文重视和制度关怀,导致企业家的涉税刑事风险十分普遍,且一触即发。
        近年来,民营企业和民营企业家涉税刑事案件数量在不断增加。据公安部披露,仅2018年8月至2019年8月全国公安机关共立涉税犯罪案件多达2.28万起,涉案金额高达5619.8亿元。我们的实务经验显示,企业家面临的涉税刑事责任风险呈现类型化、行业化、责任重、高爆发的四个显著特点。
        1、类型化。据中国裁判文书网显示,涉税刑事案件主要集中在虚开案件、逃税案件和骗取出口退税案件,这三类案件数量占危害税收征管秩序犯罪案件数量的90%以上,仅虚开案件的数量占比高达60%以上。发票类税务风险成为引发企业涉税刑事责任风险的最大重灾区。该类税务风险伴随企业日常经营活动而潜伏,并可能基于某一企业内部因素或不可控的外部因素而爆发,且具有向上、下游业务单位不断蔓延的特点。常见的发票类高风险业务模式或交易行为主要包括配票、变票、挂靠、委托加工、红冲、过单、循环开票、融资性贸易、虚增业绩、票货分离、获取财政返还奖励等。
        2、行业化。受现行税制影响,一些特定行业普遍存在进项抵扣不足、税前扣除凭证不易取得等各种税务难题,一些特定行业普遍存在着虚开发票、偷逃税款、违规取得出口退税等违法现象,尤其是再生资源行业、农产品、贵金属、煤炭等大宗商贸行业、物流行业、石油化工行业、外贸行业、医药行业、房地产行业等在短期内的某一特定税务风险集中爆发现象突出。
        3、责任重。虚开增值税专用发票案件数量不仅在涉税刑事案件中占比最高,而且在民营企业家高频罪名中位居第二。虚开增值税专用发票罪的入罪门槛低,法定刑重,虚开税款金额在250万元以上的,量刑档位就是十年以上有期徒刑、无期徒刑。
        4、高爆发。国地税合并整合税务稽查力量,金税三期等大数据监管提升税收信息获取与处理能力,税警联合办案工作机制在全国范围内逐步深入和推广,尤其是四部委打虚打骗专项行动和公安部百城会战行动更是将税警联合常态化、运动化,使得税务行政案件转化为涉税刑事案件的比例大幅提高,加剧了企业家涉税刑事风险的爆发。
涉税刑事风险防控是中国民营企业家群体的一门必修课。华税秉持维护纳税人合法权益、促进税法公平正义的执业理念,始终把企业家涉税刑事风险防控作为各项税法服务的核心考量。作为华税最具专业优势和服务价值的核心业务,我们能够为企业家提供涉税刑事风险防控的系统性服务:
——远离风险:彻底剥离违法违规业务,以合法节税获取正当税收利益,辅导企业经营税务合规,解决税制堵点,缓和税负痛点
——识别风险:开展税务风险调查,排查内外部税务风险,核查风险成因,分析推演潜在刑事责任与违法成本 ——预防风险:提供风险防范与化解措施,开展税务自查,税企协调,专家咨询与论证 ——处置风险:应对税务稽查,代理税务处罚听证、税务行政复议、行政诉讼,超前部署律师辩护团队,刑事咨询与顾问

专项税务筹划

        作为华税的核心业务之一,我们的服务团队由国内具有一流专业水准的税务筹划专家构成,凭借“税务+法律”的突出专业优势,可以为客户提供最具操作性的税务筹划方案,并全面协助客户落实方案。
        我们的经验是,企业等纳税人开展税务筹划的根是合法,本是节税。只有紧紧围绕合法节税这个核心要素实施税务筹划,才能从根本上实现纳税人财富的价值最大化。开展税务筹划应立足于现行税收法律、法规,同时应充分考量国内税法的不完善以及税务机关裁量权过大等复杂的现实因素,把握好税务筹划的法律“底线”,控制住风险。
        多年来,我们的客户遍及高科技、金融投资、房地产、人力资源、石油化工等领域的知名企业,专业素养与能力备受业界赞誉。我们可以为客户提供的专项税务筹划主要有:
        1、税收优惠筹划。为企业等纳税人提供税收优惠政策咨询,根据企业自身实际情况、所属行业、相关资质,提供获取区域性税收优惠、行业性税收优惠、地方性税收优惠的方案,并可以配套提供优惠资质维持以及税务风险控制与管理服务。我们在税收优惠筹划服务过程中特别注重遵循合法性原则和效率原则,保障纳税人能够及时享受到税收优惠的同时确保合规,规避违法风险。
        2、并购重组与投融资节税筹划。深度参与客户的并购重组与投融资决策,实施税务尽职调查,结合商业目的制定节税方案,根据事前、事中、事后三个环节设计交易流程与架构,协助节税方案落地,帮助企业实现递延纳税以及节税的效果。
        3、企业上市税务筹划。开展拟上市企业税务尽职调查,协助企业实现税务规范化辅导,制定合理股权架构,确保长期运营的综合税负最优,化解潜在税务风险。
        4、国际税务筹划。为外商投资中国和中国企业“走出去”提供税务尽职调查、税务架构搭建、税收协定优惠申请、运营节税优化、投资退出节税筹划、转让定价节税安排与反避税调查应对等服务。为双重税收居民个人提供CRS应对服务。

公司法

        公司法是华税持续关注的法律服务领域之一,我们专注于为企业并购重组、公司上市等提供全方位的公司法服务。我们尤其擅长在公司法领域提供完善的法律意见的基础之上,进行合理的税收筹划。
        华税通过为境内、外客户提供法律、税务最优组合的法律解决方案,不断参与改变中国乃至世界商业版图的重大交易,并获得业界嘉奖和客户赞誉。我们可以为客户提供以下专业服务:
        1、并购重组:开展法律尽职调查,产业准入政策与行政审批事项咨询,交易结构设计与税务筹划,交易文件起草与谈判,为投资决策期、过渡期及交割期的整合提供法律建议。
        2、资本市场:企业改制与上市辅导,私募融资节税,上市公司治理结构与税务风险控制,上市公司收购、合并、分立、重大资产重组涉税咨询。
        3、反垄断与竞争合规:反垄断申报,经营者集中申报,并购合规建议,应对反垄断调查,代理涉及反垄断的诉讼与复议。
        4、破产重整:代理申请债务人破产,代理申请强制清算,参与破产程序,代理与解散、破产等相关的各类诉讼、仲裁,清算、破产税务咨询与顾问。
        5、知识产权:交易结构设计与节税筹划,特许权使用费节税筹划,商标确权及保护,商标顾问服务,企业知识产权战略咨询。         6、劳动人事:员工综合所得个税事项咨询与代理,中高层员工薪酬体系与节税筹划,改制重组员工转移与安置,员工涉税违法犯罪及腐败事项处理,员工计划与股权激励,社会保险合规。

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