中文

En

huashui huashui

最新观点

华税律师解读史上最大规模增值税留抵退税的机遇与挑战(综述+回看)

浏览量:

发布时间: 2022-12-10

2022年3月5日,国务院总理李克强在第十三届全国人民代表大会第五次会议上作政府工作报告,提出今年要大力改进增值税留抵退税制度,对留抵税额实行大规模退税,预计全面退税减税约2.5万亿元,其中留抵退税约1.5万亿元。2022年3月21日召开的国务院常务会议确定了实施大规模增值税留抵退税的政策安排。2022年3月22日,财政部、国家税务总局联合发布《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号),明确了今年增值税留抵退税的具体实操政策,今年4月份即将全面启动退税申报。从今年的1.5万亿退税规模和新政安排来看,增值税留抵退税正式去除了行业门槛,形成了系统性、制度化、普惠性的面向全体行业、小微企业的税收优惠举措。
对企业而言,增值税留抵税额累积过大,难以在短期内快速消化,必然会产生大量的资金占用成本,给企业的现金流带来负面影响,尤其阻碍一些先进制造业、新兴产业的发展。政府推行大规模留抵退税政策,有助于提高企业资金周转效率,缓解企业资金压力,助推灵活经营方式,促进生产、技术革新,增强企业持续经营能力。与此同时,留抵退税制度带给企业的不仅仅是机遇,也是挑战。伴随六部委常态化打击虚开骗税假企业的形势,企业利用虚开发票等手段骗取偷逃税款的违法成本和风险显著提高,留抵退税政策的适用反而有可能暴露企业自身存在的各种风险和瑕疵,从而引发沉重的税收负担乃至刑事责任风险。如何将留抵退税制度在风险可控的前提下发挥价值最大化功效,将成为今年各类企业财务战略的核心之一。

2022年3月25日15:00-16:40,华税律师事务所主任、全国律协财税法专业委员会主任刘天永律师和华税律师事务所合伙人王强律师通过线上直播形式,以“2022增值税留抵退税最新政策解读与风险提示”为主题一同分享了增值税留抵退税最新政策解读与实务解析,详细介绍留抵退税制度的沿革、各个阶段的税制背景和特点,全面解读财政部、税务总局今年最新政策的实操要领,深入分析留抵退税的底层逻辑和本质利益,指导企业如何抓住留抵退税的优惠机遇,同时对实务中常见的风险事项作出提示和预警分析。

在直播中,刘天永律师首先介绍了2022年增值税留抵退税的宏观背景以及开设本次直播课的目的。他指出,受疫情、供应链短缺等问题影响,近年来各行各业都受到不同程度的冲击,企业经营面临困难,今年大规模留抵退税政策对企业是一个重大利好。本次直播课程立足专业视角,目的是帮助企业学好、用好新政,帮助涉税中介服务组织更好提供服务。他总结,今年的留抵退税政策有三个明显特征,一是指向性明确,适用于小微企业、制造业企业,并向中西部企业倾斜;二是时效性强,各类企业的留抵退税办理一个明确的退税时间表;三是力度大,1.5万亿的规模可谓影响空前。最后,他强调企业需要关注留抵退税的三类风险,一是关注留抵税额的来源;二是有隐匿收入形成留抵税额的,将引发偷税风险;三是为了申请退税虚构交易的,将面临虚开风险。刘律师提出,不同行业具有特殊性,应当结合行业特点,做好前期风险的预判和防控,控制好风险是享受税收优惠的前提。

图片

王强律师首先介绍了本次增值税留抵退税新政的意义。他结合政府工作报告提出的留抵退税目标、国务院常务会议就留抵退税的政策安排、财政部和国家税务总局出台的最新文件,指出留抵退税政策已经在小微企业和制造业等行业全面铺开。接着,王强律师回顾了留抵退税政策四个阶段的沿革、历史背景,以及每期留抵退税政策的特点和影响。

图片

接着,王强律师就企业如何抓住留抵退税的时代机遇提出了建议。他指出,留抵退税的本质是国家给予企业的一项“无息贷款”,以此为基础,库存积压型企业、厚积薄发型企业、入不敷出型企业、新兴扶持型企业、经营亏损型企业、资金断裂型企业等六类企业可以积极申请留抵退税。他还结合四个生动的案例,分析了小型企业和微型企业如何申请享受存量和增量留抵退税政策,为企业适用留抵退税新政提供了实操指引。

图片

最后,王强律师强调企业申请留抵退税不能忽视虚开骗税的法律责任风险。他结合具体案例,分析了企业利用虚开进项发票申请留抵退税、利用“富余”进项发票申请留抵退税、不可抵扣进项税申请留抵退税、取得留抵退税后将企业直接停业或注销的涉税风险和法律责任。他建议,企业在适用增值税留抵退税政策时应当做好以下四个方面的工作,第一要尽早根据企业实际业务情况做好财务测算和准备工作;第二要吃透政策,准确实操,积极申办留抵退税;第三要做好退税资金使用和归还规划,提升资金使用效率,确保资金链安全;第四要重视防范和管理申请过程中的虚开偷税骗税以及不合规的相关风险,避免财务损失和法律责任。

图片

➩ 长按识别以下二维码,立即观看本次精彩直播(100分钟)

图片

➩ 课程咨询请添加小新微信号:ehs2049
➩ 业务咨询请添加律师秘书微信号:wwwhuashui
  • 咨询时间:上午9:00-下午17:30
  • 电话:010-6410-8688
  • E-mail:zixun@huashui.com
  • 传真:010-6410-8288
  • 地址:北京市朝阳区东三环北路霞光里18号佳程广场B座17层,邮编:100027
华税微信公众号
Copyright@2019 Aequity.ALL rights reserved.京ICP备17073992号-1