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货物真实出口为何仍被处罚?深度解析骗取出口退税三大争议问题
骗取出口退税指的是《税收征收管理法》第六十六条规定的行政违法行为。与骗税罪的认定须受刑法谦抑性的约束不同,由于行政机关认定违法行为的自由裁量权宽泛、证明标准较低等因素,骗税不法行为的认定隐有扩张趋势。根据笔者实践中的观察,常见争议在于:税务机关虽然没有优势证据证明货物系虚假出口,仍以备案单证、报关单等单据不符定性骗税。有鉴于此,本文结合备案单证、报关单、骗税结果三个问题予以研究,以求厘清骗税构成要件的争议,供广大读者参考。2034人浏览2023年11月18日 22:47 -
土地增值税清算成本归集扣除如何正确适用受益原则?
在土地增值税清算中,成本如何归集扣除关系着增值额的确定,直接影响纳税人的税负水平。成本归集扣除分为直接归集扣除和分摊扣除两种方法,分摊扣除又包括占地面积法、建筑面积法等多种方法。那么,这些扣除方法和受益原则之间是何种关系?在选择扣除方法时是否应当考虑受益原则?本文拟在梳理成本归集扣除方法相关政策的基础上,探析受益原则在土地增值税清算中的应用,并据此说明按受益原则选择成本归集扣除方法的必要性。1735人浏览2023年11月18日 22:19 -
虚开发票向医生行贿被判刑,纪委监委反腐加压之下税务合规怎么做?
长期以来,医药行业因潜在的腐败行为抬高了药品价格,滋生了大量虚开、偷税行为。为此,国家多次深化医药体制改革,实施“两票制”“一票制”,以期降低药品价格,杜绝医药贿赂腐败等问题。数年来,国家多部门联合整治医药领域不正之风形成常态化,一定程度上打击了税务违法违规行为。但是通过虚开发票套取资金等手段向医生行贿等现象仍然存在。近日,中央纪委国家监委召开动员会部署整治医药领域腐败问题,可见,医药行业将是国家着重监管的行业。有鉴于此,本文从一起通过虚开发票套取资金贿赂医生的实案出发,结合相关政策,揭示医药行业税务风险点,为反腐高压下的医药行业提供税务合规方案。655人浏览2023年11月16日 20:57 -
明星、网络主播又现巨额偷逃税案,文娱行业偷税手段及其风险几何?
近期,多名明星、网络主播又深陷偷逃税的风波之中。不少明星、主播被举报、被处罚,更有甚者已经是第二次被税务处罚。人民网评作出评论:“偷逃税是洗不白的,无视法律自食恶果。”为何网络文娱行业屡现偷逃税行为?为何总有个别人心存侥幸?网络文娱行业税务风险究竟在何处?本文将结合税务部门通报的明星、主播偷逃税案,总结并分析网络文娱行业常见偷逃税手段,以期为网络文娱行业及从业人员的税务合规之路提供建议。615人浏览2023年11月16日 20:42 -
加油站账外销售偷逃增值税数额能否扣减账外采购负担的进项税额?
账外经营是加油站偷逃税的最常见形式。按照《税收征收管理法》的规定,账外经营符合偷税的构成要件,其中,偷税数额的认定既是衡量纳税人行政违法的尺度,也是准确认定偷税行为是否达到刑事立案标准以及确定法定刑幅度的关键,对纳税人权益具有重大影响,因此在司法、执法实践中存在诸多争议。本文拟结合加油站领域真实案例分析偷税数额的认定问题,并全面揭示账外经营的涉税风险和应对方法。687人浏览2023年11月16日 20:39 -
以案说税:个人股东签订对赌协议的三大涉税争议
对赌协议,又称估值调整协议,其具有投资风险控制及中高层激励的特性,得到了大量资本市场投资者的青睐,越来越多地出现在商事交易中,但由于目前没有专门的税收规范对对赌协议的所得税问题进行规定,导致实务中出现大量对赌协议的税收问题和案例。本文聚焦于对赌协议个人所得税涉税问题,包括征税时点的确认、个税递延纳税政策的适用、“分别税务处理”和“合并税务处理”的适用导致的征税和退税差异等。664人浏览2023年11月16日 20:30 -
以案说税:税收代位权的行使边界与应对
《税收征管法》第五十条规定了税务机关在一定情形下可以依照民事领域相关规定行使代位权进行税款的追征。税收代位权制度是私法理念在税法领域的运用,其适用除了要遵循民法的一般规定外,还需要考虑税法领域的特殊情形。本文以一则包税协议的税款承担及纳税案例出发,解析税收代位权在实践中的争议与适用。654人浏览2023年11月16日 20:27 -
要案发布:华税成功帮助某冶钢企业复议追回因虚接受发票补缴的企业所得税及滞纳金共1100万余元
近日,由华税团队办理的某冶钢企业取得已证实虚开增值税专用发票纳税调整争议行政复议案件结案,被申请人某市税务局稽查局在复议程序中变更了被复议税务处理决定,不再对企业进行所得税纳税调整,企业有效避免了所得税及滞纳金的补缴损失共计1100万余元。现将本案核心争议和解决情况简要分享,以期对存在类似问题的企业解决涉税争议提供有益借鉴。2123人浏览2023年11月16日 20:17