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能源企业变票涉嫌虚开的三大抗辩策略—以一则逃税罪案为例
近年来，石化企业变票涉嫌虚开刑事案件在全国各地不断爆发，各地司法处理及裁判结果不一，实务界争议巨大。其中最核心的争议焦点是将“重质油”、“原油”、“渣油”等各类组分油的发票品名变更为“燃料油”后用于虚抵消费税的行为究竟是构成逃税罪还是构成虚开增值税专用发票罪。解决这一争议问题的核心是要厘清虚开犯罪和逃税犯罪的本质区别。笔者从一起海南省某石化企业变票案件谈起。2023年11月26日 17:17
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上游17家能源企业涉嫌虚开被移送司法机关，下游受票企业如何防范税务行政、刑事风险？
近日，山西省十七家能源公司涉嫌虚开增值税专用发票被查，累计对外虚开增值税销项发票额约18亿元，经税务机关检查确认走逃（失联）。税务机关已经对其下达《税务处理决定书》，并依法移送司法机关。此事或将引发数百家受票企业大规模协查，潜在的行政风险、刑事风险向现实转化。那么，受票企业主管税务机关收到《税收违法案件协查函》启动检查程序或者公安机关收到案件线索刑事立案后，受票企业该如何应对？2023年11月22日 08:59
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税务律师详解：稳定轻烃是否应当按照石脑油征收消费税？
近一段时期以来，各地一些稳定轻烃生产企业受到税务检查，被要求就其生产的稳定轻烃产品补缴巨额消费税。我国成品油消费税政策较为复杂，税企双方对相关政策的理解存在差异，尤其对于稳定轻烃等石化行业的附属产品应否纳入石脑油消费税征税范围，实践中存在较大争议。本文从稳定轻烃的生产工艺、性质和应用等角度，结合近期出现的典型案例，分析稳定轻烃是否属于石脑油，应否征收消费税的问题。2023年11月21日 09:23
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石化企业因过票被追究刑责后税务机关还能否追究行政责任
近日，浙江省税务局发布了一批税务处理决定书。其中，一起团伙控制空壳公司虚开增值税专用发票案件值得关注。该案属于“配票流通”的开票模式，涉案企业对外虚开近7亿，金华中院对该虚开行为作出判决后，国家税务总局舟山市税务局第一稽查局又针对该虚开行为作出了税务处理决定，责令涉案企业限期进行账务调整。本文拟在梳理案情的基础上，剖析本案在税务行政执法与刑事司法衔接上的程序合法性。2023年11月20日 21:07
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辽宁税警联合破获千亿石化虚开大案，五大新型虚开涉税风险应关注！
成品油发票模块上线以来，石化行业涉税案件与税务风险等悄然转变，新型变票模式滋生的相关风险将波及整个产业链。近日，一起利用黑客技术手段虚开专票案宣判，主犯获刑12年。本文拟结合该案剖析石化行业目前存在的风险，并提出几点防范与应对建议，以使企业能将涉税风险控制在可接受的水平内。2023年11月20日 18:59
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取得油品发票被定性虚开，运输企业进项不足税负痛点何解？
近日，国家税务总局福建省税务局公告送达了两家海运公司的《税务处理决定书》，认定其作为无船承运人，存在大量虚开的非成品油发票，与正常的无船承运经营模式不符，遂将其取得的油品发票定性虚开，要求上述企业分别补缴税款1616.9万元和1618.8万元，并加收滞纳金。两起案例模式基本一致，本文拟结合其中一起案例，分析运输企业取得油品发票作为进项和成本的涉税风险及其应对策略。2023年11月19日 11:50
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税务律师详解：煤基稳定轻烃是否应当按照石脑油征收消费税？
在我国能源储备与能源消费结构极不平衡的背景下，煤制油技术对于扭转我国油气资源畸高的对外依存度、促进资源高效清洁利用和保障国家能源安全等均具有重要意义。然而，由于煤制油技术的最终产品是汽油、柴油等成品油，虽然现行税法未将煤基液态产品纳入消费税税目，2022年全国成品油行业专项整治行动将煤间接液化工艺技术的项目也纳入了核查范围，造成作为中间产品的煤基稳定轻烃也面临着消费税稽征风险。2023年11月19日 02:55
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风险提示：生产稳定轻烃、异辛烷、环烷烃等化工产品被追征消费税
自2008年《消费税暂行条例》修订以来，以原油、煤炭为原材料生产的化工产品消费税征免范围就一直存有争议。2018年成品油发票模块上线后，国家不断强化对石化行业全链条的消费税征管。尤其是自去年8月以来，将原油制品、煤制油等化工产品作为石脑油征收消费税的问题在陕西、山西、内蒙古、新疆等地比较突出，对这些地方的化工行业产生巨大影响。2023年11月19日 02:27
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