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以边民互市贸易方式进口货物,为何会被以走私罪定罪处罚?
所谓“边民互市贸易”,是指边境地区边民在我国陆路边境20公里以内,经政府批准的开放点或指定的集市上、在不超过规定的金额或数量范围内进行的商品交换活动。根据相关规定,符合边民互市贸易条件的,对进境货物免征进口关税和进口环节税。由此,实务中出现企业利用该政策,将需要进口的货物“化整为零”,通过边民携带入境的方式运输进境,以此逃避海关税收监管,此时,涉案企业和人员通常面临被定性走私犯罪的风险。从本期文章开始,我们将撰写系列文章,对“边民互市贸易”引发的走私问题进行探讨分析,以期为相关企业和人员提供帮助。643人浏览2023年11月22日 18:00 -
代理商伪报“边民互市”进口货物,货主是否构成走私罪?
根据相关规定,以“边民互市”贸易方式进境货物,免征进口关税和进口环节税。由此,实务中出现利用该政策,将需要进口的货物通过边民携带方式运输进境逃避缴纳税款的情况。此时,涉案主体通常会被以走私普通货物罪定罪处罚。而如果境内货主委托代理商通关进口货物,代理商却以伪报“边民互市”贸易的方式进行走私,此时代理商和货主应该如何定性处理?本文即围绕这一问题展开分析。635人浏览2023年11月22日 17:49 -
外贸四大领域骗税案件频发,业务模式潜藏风险知几何
2022年,面对异常复杂的国际形式,为了鼓励外贸经济的发展,国家依然实施了强有力的出口退税政策。期间,国家税务总局多次“提速”,要求进一步缩短退税审批期限,减少退税申请的资料,保证退税资金“真金白银”地惠及企业,减轻企业的资金压力。为了防范不法分子骗取出口退税,税务机关联合公安、海关、外汇等部门,利用信息化手段,不断提升打击骗取出口退税的力度。2022年,骗税风险主要集中爆发在农产品、纺织服装、贵金属和软件科技等行业,爆发了多起案件。本文通过分析四大行业的模式及风险点,解读外贸出口的合规对策。1563人浏览2023年11月21日 09:21 -
从税务总局公示案例解读出口退税风险五大导火索
骗取出口退税违法犯罪行为因会对国家的税款造成巨额损失,损害出口税收管理秩序,一直以来是重点打击的对象。同时,骗取出口退税的行政、刑事责任也极重。轻则暂停出口退税权,缴纳税款、滞纳金、罚款,重则面临最高无期徒刑的刑事责任。为了更好的加强广大外贸行业的企业合规,做到防患于未然,本文研究了国家税务总局2022年以来公示的骗取出口退税的案件,对案件爆发的原因、导火索予以总结,以供读者参考。1383人浏览2023年11月20日 20:42 -
网球线循环出口骗税数千万!解析循环出口风险及外贸合规要点
近日,新华网报道称上海市公安局经侦总队会同宝山公安分局,联合上海市税务局稽查局共同侦破一起利用低价“网球线”“羽毛球线”作为道具货物,循环出口骗取退税案,涉及退税额数千万。循环出口作为一类典型的骗取出口退税的违法行为,具有较强的隐蔽性和危害性。有鉴于此,本文以该案件为出发点,分析利用循环出口骗取税款的业务类型,并提供抗辩空间与合规建议,供广大外贸企业研究参考。2077人浏览2023年11月19日 20:24 -
实案盘点不予出口退税的七大情形,外贸企业如何实现退税合规?
出口退(免)税税收政策是国际贸易普遍采取的税收政策,可以减轻出口企业的税收负担的同时还可促进对外贸易的发展,我国出台各项退(免)税政策以及各省市通过提高出口退税业务的速度,强化多部门合作等多方面的出口便利措施,助力出口企业走出困境,实现可持续发展。然而,部分企业对于出口退(免)税实体以及程序等要素方面认识不足导致出口退税失败,或一些企业利用该项政策骗取税款,造成了国家税款的严重损失。因此,本文从实务角度分析不予出口退税的情形,并针对此提出相应的合规建议,以供读者参考。1379人浏览2023年11月19日 20:08 -
实案:停止出口退税权、重大税务处理决定未经听证,法院确认违法
税务行政处罚、处理等行政行为对纳税人有着极为重大的不利影响,在行政程序中,纳税人虽然可以提出陈述申辩意见,但毕竟是仅提交书面材料,审理部门缺乏直接与纳税人沟通的渠道。然而,税务决定一旦作出,势必会对纳税人产生严重影响。目前,根据《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》的规定,仅有较大税额罚款可以申请听证,除此之外,如没收违法所得、停止出口退税权等处罚,以及重大税务处理决定,均无听证的规定。在新修订的《行政处罚法》颁布后,听证相关的争议日益增多。本文结合两则法院支持纳税人听证申请的案件为例,对税务听证的问题予以分析,并提出三点建议,以飨读者。1293人浏览2023年11月19日 12:11 -
货物真实出口为何仍被处罚?深度解析骗取出口退税三大争议问题
骗取出口退税指的是《税收征收管理法》第六十六条规定的行政违法行为。与骗税罪的认定须受刑法谦抑性的约束不同,由于行政机关认定违法行为的自由裁量权宽泛、证明标准较低等因素,骗税不法行为的认定隐有扩张趋势。根据笔者实践中的观察,常见争议在于:税务机关虽然没有优势证据证明货物系虚假出口,仍以备案单证、报关单等单据不符定性骗税。有鉴于此,本文结合备案单证、报关单、骗税结果三个问题予以研究,以求厘清骗税构成要件的争议,供广大读者参考。2034人浏览2023年11月18日 22:47