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2023 11/27

实案观察:破产程序中增值税留抵税额能否抵销其他税种欠税?

编者按:破产程序中企业留抵税额如何处理的问题存在诸多争议。破产企业因资不抵债等原因,通常不满足留抵退税的条件,而又因停止经营等情况

2023 11/24

实案解析:运输行业三类无自有车辆承运的模式及其税务风险

编者按:近日,某市税务局向10家运输公司公告送达了《税务处理决定书》。根据文书载明的信息,10家公司均走逃失联,无运营资质,名下无运输

2023 11/22

多部门持续整治加油机作弊偷油偷税,加油站刑事风险多样化

编者按:2022年以来,各地陆续开展对加油机作弊行为的严打整治,部分地区已取得成果。近日,浙江省市场监督管理局总结了今年3月燃油加油机

2023 11/20

通过大量个体户采购和运输货物,拟上市公司被终止IPO

编者按:供应商核查一直是拟上市企业监管机构的重点核查项目,此前已有多家拟上市企业因供应商问题遭终止上市,近期一拟上市企业因供应商中

2023 11/17

网球线循环出口骗税数千万!解析循环出口风险及外贸合规要点

编者按:近日,新华网报道称上海市公安局经侦总队会同宝山公安分局,联合上海市税务局稽查局共同侦破一起利用低价网球线羽毛球线作为道具货

2023 11/15

强制执行牵连出十年前受让土地未申报,税务机关是否有权追缴税款

编者按:近日,某地税局作出两则《税务事项通知书》,责令取得土地使用权又对外转让的个人申报缴纳两个环节所涉税款及滞纳金。本文将在梳理

2023 08/25

医药反腐观察:通过虚开发票套取资金用于行贿,一罪还是数罪?

编者按:此次医药行业集中整治行动,核心目标是打击医疗服务机构存在的腐败、受贿现象,已有多名医院负责人、医生因受贿被查处。因受贿与行

2023 08/18

多名上市药企负责人被留置,销售费用涉税违规成药企ipo拦路虎

编者按:自医药行业反腐工作开展以来,多家医药上市公司实控人因涉嫌腐败被监察委留置,证监会对多家医药企业虚假陈述问题开展立案调查。震

2023 08/14

反腐升级波及诸多医药上市公司,税务合规成为应对多重法律风险的关键环节

编者按:两票制全面推行后,医药领域传统过票模式土崩瓦解,随之产生了CSO、CSP等新业态组织加入到医药购销环节中来。事实上,医药行业带金

2023 07/28

中药材收购业务虚开高达16.8亿元,医药企业税务风险日益攀升

编者按:随着医药行业两票制改革的深入推进,医药企业虚开发票以套取资金的行为从流通环节向生产环节转移。同时,两票制背景下医药行业衍生

2023 06/02

多家知名药企被检查!专项整治之下药企税务合规应对症下药

编者按:医药行业关系民生,是最受监管机构关注的领域之一。为解决医药企业在流通领域套取资金用于商业贿赂,药品价格过高等问题,2017年国

2023 01/06

全文发布 | 医药行业税务合规报告(2023)

一、2022年医药行业发展趋势与税收监管动态(一)2022年医药行业发展趋势:利润大幅回落据国家统计局的数据显示,2021年我国医药行业迅猛发

2023 11/22

多部门持续整治加油机作弊偷油偷税,加油站刑事风险多样化

编者按:2022年以来,各地陆续开展对加油机作弊行为的严打整治,部分地区已取得成果。近日,浙江省市场监督管理局总结了今年3月燃油加油机

2023 11/02

运输企业为何屡陷石化虚开案件?解析三方主体涉税风险及抗辩要点

编者按:近日,又有一家运输企业因虚接受成品油发票,并对外虚开运输发票被处理、处罚,油票流入运输领域具有较高税务风险。本文拟结合该起

2023 10/26

原油票变名运输票虚开上亿,购销链条各交易主体涉税风险全解

编者按:近日,内蒙古通辽市奈曼旗公安局刑事侦查大队成功破获一起公安部督办的特大虚开增值税专用发票案,涉案企业通过虚构交易,将原料油

2023 08/24

取得油品发票被定性虚开,运输企业进项不足税负痛点何解?

近日,国家税务总局福建省税务局公告送达了两家海运公司的《税务处理决定书》,本文拟结合其中一起案例,分析运输企业取得油品发票作为进项和成本的涉税风险及其应对策略。

2023 07/25

7.28闭门研讨会|2023成品油零售加油站税务合规与风险应对

附:7月28日研讨会(线上)具体议程:主题一:2023加油站偷逃税案件查处形势及涉税风险1 全国严打、部门联动,加油站偷逃税风险严峻(1)税

2023 05/29

风险提示:生产稳定轻烃、异辛烷、环烷烃等化工产品被追征消费税

编者按:自2008年《消费税暂行条例》修订以来,以原油、煤炭为原材料生产的化工产品消费税征免范围就一直存有争议。2018年成品油发票模块上

2023 10/30

无真实交易环开再审改判无罪!审视虚开犯罪构成要件及辩护要点

编者按:近期,某国企负责人因环开发票获刑15年,再审终改判无罪一案进入大众视野,引发广泛讨论。虚开增值税专用发票罪的构成需符合主客观

2023 08/08

煤炭行业亿元大案频发,涉及多税种、多环节税收风险

编者按:煤炭行业多年来作为国家重要能源产业和经济支柱产业,是推动国家经济建设的基石,国家多次运用税收政策手段对煤炭行业进行调控,如

2023 01/10

全文发布 | 煤炭行业税务合规报告(2023)

一、行业发展情况随着我国经济社会秩序持续稳定恢复,国内经济复苏和出口订单增长远超预期,能源需求也呈逐步回升态势,在我国能源构成中,

2022 12/07

煤炭关联交易价格偏低,税局要求补缴企业所得税、增值税等3亿余元

编者按:关联交易的涉税问题向来是一个复杂的问题,其复杂性一方面体现在国家的规定不够明确,实践中容易产生不同的理解,导致涉税争议的发

2022 09/09

山西某地爆发煤炭虚开系列案件,20余家企业启动刑事合规整改

编者按:企业刑事合规是目前正在全国范围内推广的重要刑事争议解决机制,其目的在于保障经济运行,对经营良好的企业通过合规整改引导走上合

2022 06/20

煤企将富余票开给进项不足企业用于无票原煤配票销售,必然成立虚开犯罪吗?

煤炭行业是涉税风险高发的行业,相较其他行业而言,煤企涉税风险具有一定的特殊性,表现为煤企既有进项不足的问题,又有进项富余的

2023 07/11

有色金属亿元虚开大案频繁爆出,涉税风险牵连众多行业企业

编者按:有色金属是推动我国国民经济发展的支柱产业之一,我国是有色金属资源大国,行业规模稳居世界前列。但近年来,频繁爆出有色金属虚开

2023 06/26

各地频发黄金票变票案件,大量有色金属企业、再生资源企业被牵连

编者按:近期,华税律师事务所接到多起有色金属、废钢企业变票虚开案件的咨询,结合近年来各地频繁爆出有色金属行业黄金票变票的案件,有色

2023 03/29

固体废物出售给下游处置,被税局要求补缴环保税及滞纳金超五千万

编者按:由于多数生产型企业不具备符合标准的废物处置条件,一直采用委托处置方式进行处理,在排污费时代法律对此缺少硬性规定,但自2018年

2023 01/05

全文发布 | 再生资源行业税务合规报告(2023)

一、行业发展情况在我国,再生资源产业是循环经济的重要组成部分,也是提高生态环境质量、实现绿色低碳发展的重要途径。回收作为再生资源产

2022 04/14

施“新政”走“老路”?废旧物资行业困境依旧

编者按:2021年12月30日,财政部、税务总局发布《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(2021年第40号),规定再生资源回收企业可以选择

2023 10/11

多地曝光大量骗税案件,外贸企业自查自纠宜提前部署

编者按:今年以来外贸回暖,但同时有大批企业因骗取出口退税被列入重大税务违法失信名单,不仅被追缴税款、行政处罚,甚至移送司法机关。某

2023 09/22

骗取出口退税罪罚金畸重,裁判尺度不统一如何开展辩护?

编者按:罚金作为一种附加刑,其本质是国家让被告人缴纳一定数额的金钱,使其内心遭受痛楚并为其犯罪行为付出一定代价的方式而悔过,达到不

2023 09/08

货物真实出口为何仍被处罚?深度解析骗取出口退税三大争议问题

编者按:骗取出口退税指的是《税收征收管理法》第六十六条规定的行政违法行为。与骗税罪的认定须受刑法谦抑性的约束不同,由于行政机关认定

2023 07/17

利用边民互市走私骗取出口退税1770万!边境出口企业如何加强合规?

编者按:边民互市贸易指的是在边境地区,经政府批准的开放点或指定的集市上,边民可以在不超过规定的金额或数量范围内进行的商品交换活动。

2023 05/11

运输业为何屡发虚开大案?围绕四方主体解读九大涉税风险

编者按:我国的道路运输业务随着全国统一市场的发展而繁荣,大宗商品跨区域的长途运输为企业面向更广阔市场开展业务提供了基础。然而,道路

2023 02/27

骗取出口退税罪五大类无罪案例观察与辩护策略

编者按:出口退税政策作为我国鼓励外贸经济发展和出口创汇的一项重要措施,有力地推动了我国商品在国际贸易中的竞争力,但由于出口退税的利

2023 11/08

已吊销房企取得土地补偿款被核定所得税并处罚款,未要求补土增税

编者按:近日,海南省税务局某稽查局公布一项《行政处罚事项告知书》,对一家已吊销12年的房地产企业经税务机关通知申报而拒不申报企业所得

2023 09/06

SOHO中国欠缴土增税19亿元引关注,房开企业欠税的法律责任有哪些?

编者按:近日,SOHO中国发布2023年度中期业绩公告,披露:截至公告日,其子公司北京望京搜候房地产有限公司欠缴近20亿的土地增值税和滞纳金

2023 07/13

土地增值税清算成本归集扣除如何正确适用受益原则?

编者按:在土地增值税清算中,成本如何归集扣除关系着增值额的确定,直接影响纳税人的税负水平。成本归集扣除分为直接归集扣除和分摊扣除两

2023 06/28

房开企业在土增税清算中采用的成本费用分摊方法为何容易被税局推翻?

编者按:房开企业进行土地增值税清算,需要按照一定清算单位或不同房地产类型归集、分配成本费用。由于不同分摊方法下计算的企业税负可能存

2023 06/21

土地增值税案例:“普通标准住宅”应参照“普通住宅”的标准认定

编者按:普通标准住宅和高端别墅等房屋价值相对高的住宅在销售收入、建造成本等方面都存在较大差异,为了控制普通标准住宅售价,促进和保证

2023 06/14

房开企业转让自建自用房地产能否按清算规则计算土地增值税

编者按:根据土地增值税相关规定,新建房销售和旧房转让适用不同计税规则,新建房销售需进行土地增值税清算,旧房转让不涉及清算,两种计税

2023 06/19

实案解析:哪些财产不能办理纳税担保?

编者按:担保制度是民商事法律关系中常见的信用增强手段,对于企业的融资及发展具有重要意义。而在税收行政领域,纳税担保制度也具有不容忽

2022 10/17

名为买卖实为借款,大宗商品供应链融资暗藏涉税风险

编者按:大宗商品贸易时常会遇到资金问题,融资对于企业而言意义重大,但融资也须注重税收合规。企业在融资过程中,资金出借方一般会要求企

2022 06/29

以融资为目的虚开销项又虚增进项用于抵扣不构成虚开犯罪

一、案例引入:以融资为目的虚开销项再虚增进项抵扣,法院判决构成非法购买(一)税务处罚:虚增进项抵扣虚开销项属于行政法虚开,构成偷税

2020 10/15

房地产投资入股筹划不当的税务风险

编者按:房地产开发项目税负重、税种繁杂,一般企业都会进行税务筹划。利用税收优惠政策是税务筹划常用方法。土地增值税作为房地产项目税负

2020 10/15

个人独资企业注销后,投资者应否承担欠缴税款的连带责任?

编者按:个人独资企业的优势在于经营管理灵活,且对企业利润仅缴纳个人所得税,相较于公司,节省一道企业所得税,是小规模经营中较为常见的

2020 10/15

境内贸易融资虚开,不构成虚开犯罪!

编者按:资金是企业经营过程中必须要件,对于企业融资,投资方一般都设置了营业收入、资金流水、盈利水平等指标标准,而对于已经上市的企业

2023 11/27

实案观察:破产程序中增值税留抵税额能否抵销其他税种欠税?

编者按:破产程序中企业留抵税额如何处理的问题存在诸多争议。破产企业因资不抵债等原因,通常不满足留抵退税的条件,而又因停止经营等情况

2023 11/24

实案解析:运输行业三类无自有车辆承运的模式及其税务风险

编者按:近日,某市税务局向10家运输公司公告送达了《税务处理决定书》。根据文书载明的信息,10家公司均走逃失联,无运营资质,名下无运输

2023 11/20

通过大量个体户采购和运输货物,拟上市公司被终止IPO

编者按:供应商核查一直是拟上市企业监管机构的重点核查项目,此前已有多家拟上市企业因供应商问题遭终止上市,近期一拟上市企业因供应商中

2023 11/17

网球线循环出口骗税数千万!解析循环出口风险及外贸合规要点

编者按:近日,新华网报道称上海市公安局经侦总队会同宝山公安分局,联合上海市税务局稽查局共同侦破一起利用低价网球线羽毛球线作为道具货

2023 11/15

强制执行牵连出十年前受让土地未申报,税务机关是否有权追缴税款

编者按:近日,某地税局作出两则《税务事项通知书》,责令取得土地使用权又对外转让的个人申报缴纳两个环节所涉税款及滞纳金。本文将在梳理

2023 11/13

收款方未足额开票,付款方能否提起民事诉讼主张抵税损失?

编者按:增值税专用发票是增值税进项抵扣的法定凭证,《发票管理办法》明确规定了发票开具的要求,但实践中存在诸多因收款方未开票而导致付

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