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2022 09/23

两高两部最新规定!涉税犯罪取保候审迎来重大变化

编者按:在涉税犯罪中,被认定虚开或者逃税的当事人,多为涉案企业的主要负责人,如果对企业负责人实施羁押性的刑事强制措施,必然导致企业

2022 09/22

公诉机关指控企业逃税超三千万,法院判决无罪

编者按:我国《刑法》第二百零一条对逃税罪规定了阻却事由条款,即经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚

2022 09/19

企业解散向股东分配股票,稽查补缴企税、个税合计2.14亿元

一、企业解散向股东分配股票未缴纳企业所得税、个人所得税,稽查补税合计2 14亿元(一)案件事实A公司成立于2010年10月28日,实收资本1000

2022 09/16

警惕!因涉税问题被公安刑拘,当事人及家属不可不知的十大法律要点

编者按:近年来,涉税犯罪成为威胁企业、企业家的主要罪名之一,尤其是虚开专票罪,最高至无期徒刑。一旦涉及刑事责任,无论是当事人还是其

2022 09/14

实案剖析外贸企业出口退税的四大涉税刑事风险点和抗辩策略

编者按:骗取出口退税方式多样,但难以掩饰和改变骗税的本质,且骗取出口退税数额一旦达到法定的追诉标准,符合《刑法》第二百零四条规定的

2022 09/09

山西某地爆发煤炭虚开系列案件,20余家企业启动刑事合规整改

编者按:企业刑事合规是目前正在全国范围内推广的重要刑事争议解决机制,其目的在于保障经济运行,对经营良好的企业通过合规整改引导走上合

2022 03/28

28件虚开不起诉案有何特征?2022医药行业风险不减反增!

编者按:2019年至2020年,财政部对医药行业会计信息质量开展专项检查,要求对通知中列举的77家具有一定规模和影响力的医药企业进行穿透式检

2022 03/16

虚假CSP成为打击重点,2022医药企业直面税务风险

编者按:2021年4月27日,国家卫生健康委、工业和信息化部等九部门联合发布《关于印发2021年纠正医药购销领域和医疗服务中不正之风工作要点

2022 01/24

全文发布 | 医药行业涉税刑事风险报告(2022)

前 言医药行业是我国国民经济的重要组成部分。近年来,4+7带量集中采购、两票制等改革措施不断落地,医药行业以往多级经销的模式土崩瓦解

2021 01/27

全文发布 | 医药企业涉税刑事风险专题报告(2021)

前言在本报告中,我们首先对通过裁判文书网、启信宝、企查查等平台检索的715余药企涉税刑事案例进行了大数据分析。在此基础上,对企业涉及

2020 12/18

医药行业虚开15亿产业链曝光,数字化营销亦藏虚开风险

近期,安徽、广东等地公安机关接连报道医药企业虚开大案,行为人通过设立、购买空壳公司的方式,为医药企业开具增值税发票,为弥补开具发票

2020 10/15

2020严打药企与CSO串通套现,认定“虚开”应关注的几个问题

编者按:采取“带金”销售的营销手段是许多医药企业的常见做法,但随着带量采购、两票制等体制机制改革的深入,医药行业合规经营要求越来越

2022 08/03

华税代理的一起石化企业76亿元变票大案成功以逃税罪结案,主犯量刑三年六个月

编者按:近日,由华税律师代理的刘某变票虚开案经X市D区人民法院作出一审判决。本案中,侦查机关指控刘某利用石化贸易企业变票虚开,价税合

2022 07/06

华税代理某石化企业虚开发票案件经合规整改成功取得不起诉决定

近日,由华税代理的一起某石化企业虚开增值税专用发票刑事案件取得了检察院作出的合规不起诉决定,华税律师的专业、精准、高效为涉案企业及

2022 03/14

6起石化变票上亿案件,为何有的获判15年,有的不起诉?

编者按:近年来,随着金税三期、成品油模块相继上线,各地纷纷铺开针对石化行业的专项税务稽查,大量石化变票案件渐渐浮出水面。与其他主要

2022 01/20

全文发布 | 石化行业涉税刑事风险报告(2022)

前言石化产业是我国的重要经济支柱之一。自2015年金税三期上线以来,税务司法部门查处石化企业通过变票方式偷逃消费税的力度空前,石化行业

2021 02/09

石化行业涉税刑事风险报告(2021)

前 言石化行业变票交易随着成品油消费税政策的演变而来,近年国家税务总局开始注意到变票交易给国家消费税税款造成的巨额损失,不断加大对

2020 12/03

煤炭虚开牵出石化大案——2019年“百城会战”第十二号案例解读

编者按:2020年10月30日,《中国税务报》刊载一篇《技术创新还是故弄玄虚?税局抽丝剥茧揭开真相》文章,介绍了一起由煤炭加工销售企业虚开

2022 09/09

山西某地爆发煤炭虚开系列案件,20余家企业启动刑事合规整改

编者按:企业刑事合规是目前正在全国范围内推广的重要刑事争议解决机制,其目的在于保障经济运行,对经营良好的企业通过合规整改引导走上合

2022 06/20

煤企将富余票开给进项不足企业用于无票原煤配票销售,必然成立虚开犯罪吗?

煤炭行业是涉税风险高发的行业,相较其他行业而言,煤企涉税风险具有一定的特殊性,表现为煤企既有进项不足的问题,又有进项富余的

2022 05/07

大案发布:某煤炭企业涉嫌“虚开”4500万以不起诉结案

编者按:2022年4月27日,由华税代理的某煤炭企业涉嫌虚开增值税专用发票(价税合计4500余万元)刑事案件审查终结,X市Y区检察院向涉案企业下

2022 04/21

化工原料未备案就要按石脑油征税?消费税征税范围不能任性

一、案例引入:因未取得省级质检部门证明,化工原料被要求补缴消费税A公司是一家煤化工企业,主要经营范围系煤炭开采、煤化工产品的研发、

2022 03/30

煤炭企业虚开7441万无一人被判实刑,解读虚开的五大辩护策略

编者按:煤炭行业是涉税风险的高发地带。过去,因小煤窑非法采煤泛滥,开采的煤炭无法通过正常渠道销售,采购煤炭的企业多通过第三方代开发

2022 01/26

全文发布 | 煤炭行业涉税刑事风险报告(2022)

前 言煤炭作为我国国民经济的基础性能源,具有重要的战略意义。由于煤炭资源的特殊性,国家对煤炭行业的管理有较大程度的行政主导,不同性

2022 04/14

施“新政”走“老路”?废旧物资行业困境依旧

编者按:2021年12月30日,财政部、税务总局发布《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(2021年第40号),规定再生资源回收企业可以选择

2022 02/11

国有再生资源公司如实代开却被判虚开罪,法院判决值得商榷

2022年1月21日,国家发改委联合多部门印发《关于加快废旧物资循环利用体系建设的指导意见》,要加快废旧物资循环利用体系建设。回收作为废

2022 01/20

全文发布 | 再生资源行业涉税刑事风险报告(2022)

前 言再生资源产业是循环经济的重要组成部分,也是提高生态环境质量、实现绿色低碳发展的重要途径。回收作为再生资源产业的核心环节,承担

2022 01/07

重磅新规:自3月1日起废旧物资回收企业可按简易计税开票,增值税负从13%直降至3%!

【编者按】再生资源产业是循环经济的重要组成部分,也是提高生态环境质量、实现绿色低碳发展的重要途径。回收作为再生资源产业的核心环节,

2021 11/26

某废旧物资企业取得虚开专票24.7亿元,税局认定偷税罚款4.4亿元

编者按:近日,某再生资源回收经营企业连续6年从上游企业取得专票24 7亿元,被主管税务机关认定取得的专票系上游虚开,进而认定其构成偷税

2021 02/06

处罚决定被撤、重审检方撤诉!这起废旧“代开”案件企业大获全胜

废旧行业代开发票的动因具有一定的特殊性,即涉案主体并非为了牟取非法利益主动从事代开活动,而是因为无法取得进项专票作抵扣,被动选择让

2022 03/25

盘点2021纺织行业六大骗税案,剖析2022税务稽查重点与趋势

编者按:我国是世界上最大的纺织品服装生产和出口国,2021年我国纺织品服装累计出口额为3154 66亿美元,创历史新高。其中纺织品累计出口额

2022 03/11

代理商伪报“边民互市”进口货物,货主是否构成走私罪

根据相关规定,以边民互市贸易方式进境货物,免征进口关税和进口环节税。由此,实务中出现利用该政策,将需要进口的货物通过边民携带方式运

2022 03/02

以边民互市贸易方式进口货物,为何会被以走私罪定罪处罚?

所谓边民互市贸易,是指边境地区边民在我国陆路边境20公里以内,经政府批准的开放点或指定的集市上、在不超过规定的金额或数量范围内进行的

2022 02/22

骗完优惠再骗税被追究刑责!外贸企业出口软件产品如何防范风险?

为促进软件产业发展,推动我国信息化建设,我国税法规定,增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品的,对其增值税实际税负超过3%的部分

2022 02/14

三个重点领域,两类违规模式,聚焦外贸出口涉税风险新形势

2021年我国货物贸易实现出口额21 73万亿元,涨幅达21 2%;全年累计办理出口退税1 67万亿元,增幅约14 8%。外贸出口总值与出口退税金额的双

2022 01/20

全文发布 | 外贸行业涉税刑事风险报告(2022)

前 言2021年是我国十四五规划的开局之年。面对全球新冠肺炎疫情带来的严重冲击,我国外贸进出口展现了强劲的韧性,在困难多、挑战大的情况

2022 09/07

税局因不能举证证明房地产项目达到清算条件败诉

一、案例引入(一)案件事实2016年5月,X市地方税务局Y区分局Z税务所作出《土地增值税清算通知书》,认为A公司开发的X项目已符合清算相关规

2022 08/31

房企开发地下车位土地增值税清算错误被追征税款上千万

一、案例引入:房地产企业转让人防车位使用权未申报土地增值税,被追征千万税款(一)案情简介A公司系一家房地产开发企业,2010年至2012年

2022 08/24

破产程序中“以房抵债”的涉税风险和应对思路

编者按:根据《企业破产法》的规定,企业法人不能清偿到期债务,并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的,债务人、债权人和依法

2022 07/27

从三起案例看房地产无偿划转不征土地增值税的合理性

编者按:房地产无偿划转是否属于土地增值税征税范围,一直是一个争议性话题。否定派主张,根据《土地增值税暂行条例》,转让房地产并取得收

2022 07/08

清算单位不同土地增值税竟相差数千万,分期项目认定不能任性

编者按:土地增值税向来是一个复杂的税种,其复杂性一方面体现在国家层面的规定不够明确,实践中容易产生不同理解,导致发生争议,另一方面

2022 06/10

政府未依约交付土地,纳税人是否应当缴纳土地使用税

编者按:房地产开发企业取得土地使用权,其城镇土地使用税的纳税义务发生时间以合同约定的土地交付时间为准。但就实践中发生的情况而言,签

2022 06/29

以融资为目的虚开销项又虚增进项用于抵扣不构成虚开犯罪

一、案例引入:以融资为目的虚开销项再虚增进项抵扣,法院判决构成非法购买(一)税务处罚:虚增进项抵扣虚开销项属于行政法虚开,构成偷税

2020 10/15

房地产投资入股筹划不当的税务风险

编者按:房地产开发项目税负重、税种繁杂,一般企业都会进行税务筹划。利用税收优惠政策是税务筹划常用方法。土地增值税作为房地产项目税负

2020 10/15

个人独资企业注销后,投资者应否承担欠缴税款的连带责任?

编者按:个人独资企业的优势在于经营管理灵活,且对企业利润仅缴纳个人所得税,相较于公司,节省一道企业所得税,是小规模经营中较为常见的

2020 10/15

境内贸易融资虚开,不构成虚开犯罪!

编者按:资金是企业经营过程中必须要件,对于企业融资,投资方一般都设置了营业收入、资金流水、盈利水平等指标标准,而对于已经上市的企业

2020 10/15

为融资而虚构交易,开具发票被判九年?裁判虚开有待商榷

编者按:刑法第二百零五条的“虚开”行为如何理解是该罪准确定性的关键。对于“虚开”行为是否应当具备骗取国家税款这一主观目的,存在肯定

2020 10/15

企业重组改制税收政策梳理及并购重组税务尽职调查要览

编者按:近日,为规范企业在重组改制过程中正确适用税收政策,降低涉税风险,国家税务总局官方网站公布了由财政部税政司以及国家税务总局政

2022 09/23

两高两部最新规定!涉税犯罪取保候审迎来重大变化

编者按:在涉税犯罪中,被认定虚开或者逃税的当事人,多为涉案企业的主要负责人,如果对企业负责人实施羁押性的刑事强制措施,必然导致企业

2022 09/22

公诉机关指控企业逃税超三千万,法院判决无罪

编者按:我国《刑法》第二百零一条对逃税罪规定了阻却事由条款,即经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚

2022 09/19

企业解散向股东分配股票,稽查补缴企税、个税合计2.14亿元

一、企业解散向股东分配股票未缴纳企业所得税、个人所得税,稽查补税合计2 14亿元(一)案件事实A公司成立于2010年10月28日,实收资本1000

2022 09/16

警惕!因涉税问题被公安刑拘,当事人及家属不可不知的十大法律要点

编者按:近年来,涉税犯罪成为威胁企业、企业家的主要罪名之一,尤其是虚开专票罪,最高至无期徒刑。一旦涉及刑事责任,无论是当事人还是其

2022 09/14

实案剖析外贸企业出口退税的四大涉税刑事风险点和抗辩策略

编者按:骗取出口退税方式多样,但难以掩饰和改变骗税的本质,且骗取出口退税数额一旦达到法定的追诉标准,符合《刑法》第二百零四条规定的

2022 09/05

上游17家能源企业涉嫌虚开被移送司法机关,下游受票企业如何防范税务行政、刑事风险?

编者按:近日,山西省十七家能源公司涉嫌虚开增值税专用发票被查,累计对外虚开增值税销项发票额约18亿元,经税务机关检查确认走逃(失联)

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