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2022 05/27

事业单位国有资产无偿划转的三大税收风险

编者按:我国国有资产根据使用单位的不同具体可分为三类,一是企业使用的国有资产,由《企业国有资产法》等规定调整;二是行政机关、事业单

2022 05/25

以实物出资后转让股权被稽查,盘点非货币性资产出资的涉税风险

编者按:在企业重组、对外投资的过程中会涉及到部分不动产等非货币性资产的处理,如果直接进行资产的交易可能会导致税负较重,因此实践中也

2022 05/23

代持股转让未申报纳税,隐名股东被判决构成逃税罪

股权代持又称委托持股、隐名投资或假名出资,是指实际出资人与他人约定,以该他人名义代实际出资人履行股东权利义务的一种股权或股

2022 05/20

国有资产无偿划转是否应当征税以及如何征税

近日,华税律师接到税务咨询,某国有企业计划以无偿划转的方式将其名下的一处房地产权属转移给另一家国有企业。经与主管税务机关咨询,本次交易依法不征收土地增值税、契税,但是需要

2022 05/18

权益性投资合伙企业核定改查账,能否追溯调整以前年度?

过去,部分地方由于核定征收政策形成了一些税收洼地,部分企业利用核定征收制度达到降低税负的目的。2021年以来随着清理税收洼地、

2022 05/16

实案解析:企业取得发票被定性虚开,这样做可以不补缴企业所得税

编者按:随着税务机关对于虚开行为查处力度的加大,上游走逃失联或因虚开涉案成为下游企业的一块心病,受牵连不少下游企业由于接受虚开企业

2022 03/28

28件虚开不起诉案有何特征?2022医药行业风险不减反增!

编者按:2019年至2020年,财政部对医药行业会计信息质量开展专项检查,要求对通知中列举的77家具有一定规模和影响力的医药企业进行穿透式检

2022 03/16

虚假CSP成为打击重点,2022医药企业直面税务风险

编者按:2021年4月27日,国家卫生健康委、工业和信息化部等九部门联合发布《关于印发2021年纠正医药购销领域和医疗服务中不正之风工作要点

2022 01/24

全文发布 | 医药行业涉税刑事风险报告(2022)

前 言医药行业是我国国民经济的重要组成部分。近年来,4+7带量集中采购、两票制等改革措施不断落地,医药行业以往多级经销的模式土崩瓦解

2021 01/27

全文发布 | 医药企业涉税刑事风险专题报告(2021)

前言在本报告中,我们首先对通过裁判文书网、启信宝、企查查等平台检索的715余药企涉税刑事案例进行了大数据分析。在此基础上,对企业涉及

2020 12/18

医药行业虚开15亿产业链曝光,数字化营销亦藏虚开风险

近期,安徽、广东等地公安机关接连报道医药企业虚开大案,行为人通过设立、购买空壳公司的方式,为医药企业开具增值税发票,为弥补开具发票

2020 10/15

2020严打药企与CSO串通套现,认定“虚开”应关注的几个问题

编者按:采取“带金”销售的营销手段是许多医药企业的常见做法,但随着带量采购、两票制等体制机制改革的深入,医药行业合规经营要求越来越

2022 03/14

6起石化变票上亿案件,为何有的获判15年,有的不起诉?

编者按:近年来,随着金税三期、成品油模块相继上线,各地纷纷铺开针对石化行业的专项税务稽查,大量石化变票案件渐渐浮出水面。与其他主要

2022 01/20

全文发布 | 石化行业涉税刑事风险报告(2022)

前言石化产业是我国的重要经济支柱之一。自2015年金税三期上线以来,税务司法部门查处石化企业通过变票方式偷逃消费税的力度空前,石化行业

2021 02/09

石化行业涉税刑事风险报告(2021)

前 言石化行业变票交易随着成品油消费税政策的演变而来,近年国家税务总局开始注意到变票交易给国家消费税税款造成的巨额损失,不断加大对

2020 12/03

煤炭虚开牵出石化大案——2019年“百城会战”第十二号案例解读

编者按:2020年10月30日,《中国税务报》刊载一篇《技术创新还是故弄玄虚?税局抽丝剥茧揭开真相》文章,介绍了一起由煤炭加工销售企业虚开

2020 11/11

历经三次一审、两次二审发回重审的安徽杨小勇燃料油变票案终获不构成虚开判决

杨小勇案裁判要旨:企业将发票品名变更为燃料油用于帮助他人偷逃消费税的,即便认定企业与上下游之间无真实货物交易,且造成国家消费税巨额

2020 10/15

为什么变票虚抵消费税的本质是逃税而不是虚开?——兼评金华陈长青变票虚开犯罪案

自2015年以来,成品油领域的石化企业变票涉嫌虚开类刑事案件在全国各地不断爆发,各地司法处理及裁判结果混乱不一,实务界争议巨大。其中最

2022 05/07

大案发布:某煤炭企业涉嫌“虚开”4500万以不起诉结案

编者按:2022年4月27日,由华税代理的某煤炭企业涉嫌虚开增值税专用发票(价税合计4500余万元)刑事案件审查终结,X市Y区检察院向涉案企业下

2022 04/21

化工原料未备案就要按石脑油征税?消费税征税范围不能任性

一、案例引入:因未取得省级质检部门证明,化工原料被要求补缴消费税A公司是一家煤化工企业,主要经营范围系煤炭开采、煤化工产品的研发、

2022 03/30

煤炭企业虚开7441万无一人被判实刑,解读虚开的五大辩护策略

编者按:煤炭行业是涉税风险的高发地带。过去,因小煤窑非法采煤泛滥,开采的煤炭无法通过正常渠道销售,采购煤炭的企业多通过第三方代开发

2022 01/26

全文发布 | 煤炭行业涉税刑事风险报告(2022)

前 言煤炭作为我国国民经济的基础性能源,具有重要的战略意义。由于煤炭资源的特殊性,国家对煤炭行业的管理有较大程度的行政主导,不同性

2021 10/18

企业购入带票原煤后账外销售逃税,其受票行为竟被指控为虚开犯罪?

编者按:由于配额制度的存在,煤炭贸易企业从小煤窑采购不带票货物的现象较为普遍,对于此部分没有发票的干货,煤炭贸易企业往往从第三方取

2021 01/20

煤炭行业涉税刑事风险报告(2021)

《煤炭行业涉税刑事风险报告(2021)》是基于华税律师事务所对煤炭行业的深入研究、观察以及近年对煤炭企业涉税刑事案件代理经验的深刻总结

2022 04/14

施“新政”走“老路”?废旧物资行业困境依旧

编者按:2021年12月30日,财政部、税务总局发布《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(2021年第40号),规定再生资源回收企业可以选择

2022 02/11

国有再生资源公司如实代开却被判虚开罪,法院判决值得商榷

2022年1月21日,国家发改委联合多部门印发《关于加快废旧物资循环利用体系建设的指导意见》,要加快废旧物资循环利用体系建设。回收作为废

2022 01/20

全文发布 | 再生资源行业涉税刑事风险报告(2022)

前 言再生资源产业是循环经济的重要组成部分,也是提高生态环境质量、实现绿色低碳发展的重要途径。回收作为再生资源产业的核心环节,承担

2022 01/07

重磅新规:自3月1日起废旧物资回收企业可按简易计税开票,增值税负从13%直降至3%!

【编者按】再生资源产业是循环经济的重要组成部分,也是提高生态环境质量、实现绿色低碳发展的重要途径。回收作为再生资源产业的核心环节,

2021 11/26

某废旧物资企业取得虚开专票24.7亿元,税局认定偷税罚款4.4亿元

编者按:近日,某再生资源回收经营企业连续6年从上游企业取得专票24 7亿元,被主管税务机关认定取得的专票系上游虚开,进而认定其构成偷税

2021 02/06

处罚决定被撤、重审检方撤诉!这起废旧“代开”案件企业大获全胜

废旧行业代开发票的动因具有一定的特殊性,即涉案主体并非为了牟取非法利益主动从事代开活动,而是因为无法取得进项专票作抵扣,被动选择让

2022 03/25

盘点2021纺织行业六大骗税案,剖析2022税务稽查重点与趋势

编者按:我国是世界上最大的纺织品服装生产和出口国,2021年我国纺织品服装累计出口额为3154 66亿美元,创历史新高。其中纺织品累计出口额

2022 03/11

代理商伪报“边民互市”进口货物,货主是否构成走私罪

根据相关规定,以边民互市贸易方式进境货物,免征进口关税和进口环节税。由此,实务中出现利用该政策,将需要进口的货物通过边民携带方式运

2022 03/02

以边民互市贸易方式进口货物,为何会被以走私罪定罪处罚?

所谓边民互市贸易,是指边境地区边民在我国陆路边境20公里以内,经政府批准的开放点或指定的集市上、在不超过规定的金额或数量范围内进行的

2022 02/22

骗完优惠再骗税被追究刑责!外贸企业出口软件产品如何防范风险?

为促进软件产业发展,推动我国信息化建设,我国税法规定,增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品的,对其增值税实际税负超过3%的部分

2022 02/14

三个重点领域,两类违规模式,聚焦外贸出口涉税风险新形势

2021年我国货物贸易实现出口额21 73万亿元,涨幅达21 2%;全年累计办理出口退税1 67万亿元,增幅约14 8%。外贸出口总值与出口退税金额的双

2022 01/20

全文发布 | 外贸行业涉税刑事风险报告(2022)

前 言2021年是我国十四五规划的开局之年。面对全球新冠肺炎疫情带来的严重冲击,我国外贸进出口展现了强劲的韧性,在困难多、挑战大的情况

2022 05/20

国有资产无偿划转是否应当征税以及如何征税

近日,华税律师接到税务咨询,某国有企业计划以无偿划转的方式将其名下的一处房地产权属转移给另一家国有企业。经与主管税务机关咨询,本次交易依法不征收土地增值税、契税,但是需要

2022 05/13

从两起案例看闲置土地被政府收回应否征收土地增值税

房地产开发企业取得土地使用权开发建设房地产项目,可能基于诸多原因导致项目无法启动、中途停滞,进而由政府将土地收回。根据《城市房地产管理法》之规定,城镇土地收回又可分为有偿

2022 04/27

实案盘点房地产开发企业六大疑难土地增值税争议与偷税风险

编者按:长期以来,因房地产项目的工程复杂、周期长、环节多,土地增值税的计算、分摊等操作复杂,在清算过程中存在许多争议。由于现行《土

2021 12/08

股权转让却被认定土地使用权转让,税局课征土地增值税合法吗?

土地使用权转让与股权转让二者之间存在巨大的税负差异,仅因为缴纳土地增值税与否,在一起实案中就可能会相差出数百万甚至上千万税款。由此

2021 11/29

地下房屋无偿出租给子公司被定性偷税,关联交易谨防涉税风险

编者按:近日,杭州市税务局公开一起税务行政处罚案例,某公司将位于地下的商业用房无偿出租给子公司,因未计收入,被税务机关定性为偷税,

2021 08/18

土增税清算应纳税额为零,欠缴预征税款的滞纳金能否同步清零?

编者按:我国现存的18大税种,根据征管方式的不同,有按次纳税和按期纳税之分。其中,按期纳税并不意味着其纳税义务在一定期间结束时才发生

2020 10/15

房地产投资入股筹划不当的税务风险

编者按:房地产开发项目税负重、税种繁杂,一般企业都会进行税务筹划。利用税收优惠政策是税务筹划常用方法。土地增值税作为房地产项目税负

2020 10/15

个人独资企业注销后,投资者应否承担欠缴税款的连带责任?

编者按:个人独资企业的优势在于经营管理灵活,且对企业利润仅缴纳个人所得税,相较于公司,节省一道企业所得税,是小规模经营中较为常见的

2020 10/15

境内贸易融资虚开,不构成虚开犯罪!

编者按:资金是企业经营过程中必须要件,对于企业融资,投资方一般都设置了营业收入、资金流水、盈利水平等指标标准,而对于已经上市的企业

2020 10/15

为融资而虚构交易,开具发票被判九年?裁判虚开有待商榷

编者按:刑法第二百零五条的“虚开”行为如何理解是该罪准确定性的关键。对于“虚开”行为是否应当具备骗取国家税款这一主观目的,存在肯定

2020 10/15

企业重组改制税收政策梳理及并购重组税务尽职调查要览

编者按:近日,为规范企业在重组改制过程中正确适用税收政策,降低涉税风险,国家税务总局官方网站公布了由财政部税政司以及国家税务总局政

2020 10/15

外商投资者撤回投资是否缴纳所得税?

编者按:2014年是外资投资房地产开发的峰值年,总额为639亿人民币。然而从2015年开始,外资就从地产开发领域迅速撤离,当年度地产开发领域

2022 05/27

事业单位国有资产无偿划转的三大税收风险

编者按:我国国有资产根据使用单位的不同具体可分为三类,一是企业使用的国有资产,由《企业国有资产法》等规定调整;二是行政机关、事业单

2022 05/25

以实物出资后转让股权被稽查,盘点非货币性资产出资的涉税风险

编者按:在企业重组、对外投资的过程中会涉及到部分不动产等非货币性资产的处理,如果直接进行资产的交易可能会导致税负较重,因此实践中也

2022 05/23

代持股转让未申报纳税,隐名股东被判决构成逃税罪

股权代持又称委托持股、隐名投资或假名出资,是指实际出资人与他人约定,以该他人名义代实际出资人履行股东权利义务的一种股权或股

2022 05/18

权益性投资合伙企业核定改查账,能否追溯调整以前年度?

过去,部分地方由于核定征收政策形成了一些税收洼地,部分企业利用核定征收制度达到降低税负的目的。2021年以来随着清理税收洼地、

2022 05/16

实案解析:企业取得发票被定性虚开,这样做可以不补缴企业所得税

编者按:随着税务机关对于虚开行为查处力度的加大,上游走逃失联或因虚开涉案成为下游企业的一块心病,受牵连不少下游企业由于接受虚开企业

2022 05/11

带头蹄尾就不算猪白条?农产品进项税额核定扣除暗藏涉税风险

自2012年以来,农产品进项税额核定扣除的试点工作在全国范围多个行业开展了,目前处在授权各省自行选择试点的产品范围阶段

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