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2022 12/09

出口退税账户已质押,法院、税局可否划扣应退未退税款?

编者按:出口退税是优化外贸管理的一个重要方面,随着税务、银行、海关、外汇管理部门的信息共享制度、机制的推进以及税收大数据的建立,税

2022 12/07

煤炭关联交易价格偏低,税局要求补缴企业所得税、增值税等3亿余元

编者按:关联交易的涉税问题向来是一个复杂的问题,其复杂性一方面体现在国家的规定不够明确,实践中容易产生不同的理解,导致涉税争议的发

2022 12/05

数据速递:2022年11月全国税务机关查处重大涉税违法案件情况分析

2022年11月国家税务总局公示案件2022年11月,国家税务总局共公开曝光五起案件,包括两起骗取出口退税案件、两起骗取留抵退税案件、一起明星

2022 12/02

非货币性资产投资协议停止执行,多缴税款不予退税于法无据

编者按:我国关于非货币性资产投资的个税政策经历了从暂不征收到一次缴纳再到分期缴纳的演变历程,政策目标的侧重点也由考量个人缺乏应税现

2022 11/30

剖析破产程序中的四大涉税焦点

编者按:根据国家市场监督管理总局在激发市场活力,支持市场主体发展新闻发布会上公布的数据显示,2021年全国各类市场主体累计注销1323 8万

2022 11/28

医药CSO屡陷虚开风波,合规营销势在必行

编者按:随着两票制的推行,类似医药CSO、CSP等新兴业务模式出现并发展。不过,实践中越来越多的医药CSO、CSP等营销、推广企业遭到税务稽查

2022 11/28

医药CSO屡陷虚开风波,合规营销势在必行

编者按:随着两票制的推行,类似医药CSO、CSP等新兴业务模式出现并发展。不过,实践中越来越多的医药CSO、CSP等营销、推广企业遭到税务稽查

2022 10/19

从三起案例解读医药行业常见涉税风险与合规建议

一、频频暴雷,打击药企涉税违法犯罪力度只增不减(一)两部委发文打击药品犯罪,各地税局专项行动早已铺开打虚打骗作为行政执法的常态工作

2022 03/28

28件虚开不起诉案有何特征?2022医药行业风险不减反增!

编者按:2019年至2020年,财政部对医药行业会计信息质量开展专项检查,要求对通知中列举的77家具有一定规模和影响力的医药企业进行穿透式检

2022 03/16

虚假CSP成为打击重点,2022医药企业直面税务风险

编者按:2021年4月27日,国家卫生健康委、工业和信息化部等九部门联合发布《关于印发2021年纠正医药购销领域和医疗服务中不正之风工作要点

2022 01/24

全文发布 | 医药行业涉税刑事风险报告(2022)

前 言医药行业是我国国民经济的重要组成部分。近年来,4+7带量集中采购、两票制等改革措施不断落地,医药行业以往多级经销的模式土崩瓦解

2021 01/27

全文发布 | 医药企业涉税刑事风险专题报告(2021)

前言在本报告中,我们首先对通过裁判文书网、启信宝、企查查等平台检索的715余药企涉税刑事案例进行了大数据分析。在此基础上,对企业涉及

2022 09/29

能源企业变票涉嫌虚开的三大抗辩策略——以一则逃税罪案为例

编者按:近年来,石化企业变票涉嫌虚开刑事案件在全国各地不断爆发,各地司法处理及裁判结果不一,实务界争议巨大。其中最核心的争议焦点是

2022 08/03

华税代理的一起石化企业76亿元变票大案成功以逃税罪结案,主犯量刑三年六个月

编者按:近日,由华税律师代理的刘某变票虚开案经X市D区人民法院作出一审判决。本案中,侦查机关指控刘某利用石化贸易企业变票虚开,价税合

2022 07/06

华税代理某石化企业虚开发票案件经合规整改成功取得不起诉决定

近日,由华税代理的一起某石化企业虚开增值税专用发票刑事案件取得了检察院作出的合规不起诉决定,华税律师的专业、精准、高效为涉案企业及

2022 03/14

6起石化变票上亿案件,为何有的获判15年,有的不起诉?

编者按:近年来,随着金税三期、成品油模块相继上线,各地纷纷铺开针对石化行业的专项税务稽查,大量石化变票案件渐渐浮出水面。与其他主要

2022 01/20

全文发布 | 石化行业涉税刑事风险报告(2022)

前言石化产业是我国的重要经济支柱之一。自2015年金税三期上线以来,税务司法部门查处石化企业通过变票方式偷逃消费税的力度空前,石化行业

2021 02/09

石化行业涉税刑事风险报告(2021)

前 言石化行业变票交易随着成品油消费税政策的演变而来,近年国家税务总局开始注意到变票交易给国家消费税税款造成的巨额损失,不断加大对

2022 12/07

煤炭关联交易价格偏低,税局要求补缴企业所得税、增值税等3亿余元

编者按:关联交易的涉税问题向来是一个复杂的问题,其复杂性一方面体现在国家的规定不够明确,实践中容易产生不同的理解,导致涉税争议的发

2022 09/09

山西某地爆发煤炭虚开系列案件,20余家企业启动刑事合规整改

编者按:企业刑事合规是目前正在全国范围内推广的重要刑事争议解决机制,其目的在于保障经济运行,对经营良好的企业通过合规整改引导走上合

2022 06/20

煤企将富余票开给进项不足企业用于无票原煤配票销售,必然成立虚开犯罪吗?

煤炭行业是涉税风险高发的行业,相较其他行业而言,煤企涉税风险具有一定的特殊性,表现为煤企既有进项不足的问题,又有进项富余的

2022 05/07

大案发布:某煤炭企业涉嫌“虚开”4500万以不起诉结案

编者按:2022年4月27日,由华税代理的某煤炭企业涉嫌虚开增值税专用发票(价税合计4500余万元)刑事案件审查终结,X市Y区检察院向涉案企业下

2022 04/21

化工原料未备案就要按石脑油征税?消费税征税范围不能任性

一、案例引入:因未取得省级质检部门证明,化工原料被要求补缴消费税A公司是一家煤化工企业,主要经营范围系煤炭开采、煤化工产品的研发、

2022 03/30

煤炭企业虚开7441万无一人被判实刑,解读虚开的五大辩护策略

编者按:煤炭行业是涉税风险的高发地带。过去,因小煤窑非法采煤泛滥,开采的煤炭无法通过正常渠道销售,采购煤炭的企业多通过第三方代开发

2022 04/14

施“新政”走“老路”?废旧物资行业困境依旧

编者按:2021年12月30日,财政部、税务总局发布《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》(2021年第40号),规定再生资源回收企业可以选择

2022 02/11

国有再生资源公司如实代开却被判虚开罪,法院判决值得商榷

2022年1月21日,国家发改委联合多部门印发《关于加快废旧物资循环利用体系建设的指导意见》,要加快废旧物资循环利用体系建设。回收作为废

2022 01/20

全文发布 | 再生资源行业涉税刑事风险报告(2022)

前 言再生资源产业是循环经济的重要组成部分,也是提高生态环境质量、实现绿色低碳发展的重要途径。回收作为再生资源产业的核心环节,承担

2022 01/07

重磅新规:自3月1日起废旧物资回收企业可按简易计税开票,增值税负从13%直降至3%!

【编者按】再生资源产业是循环经济的重要组成部分,也是提高生态环境质量、实现绿色低碳发展的重要途径。回收作为再生资源产业的核心环节,

2021 11/26

某废旧物资企业取得虚开专票24.7亿元,税局认定偷税罚款4.4亿元

编者按:近日,某再生资源回收经营企业连续6年从上游企业取得专票24 7亿元,被主管税务机关认定取得的专票系上游虚开,进而认定其构成偷税

2021 02/06

处罚决定被撤、重审检方撤诉!这起废旧“代开”案件企业大获全胜

废旧行业代开发票的动因具有一定的特殊性,即涉案主体并非为了牟取非法利益主动从事代开活动,而是因为无法取得进项专票作抵扣,被动选择让

2022 12/09

出口退税账户已质押,法院、税局可否划扣应退未退税款?

编者按:出口退税是优化外贸管理的一个重要方面,随着税务、银行、海关、外汇管理部门的信息共享制度、机制的推进以及税收大数据的建立,税

2022 11/21

蔬果“国际港”多家企业被立案,出口免退税合规应重视

编者按:我国是世界上第五大农产品出口国,即使是疫情影响下的2021年我国农产品出口额也达到了843 5亿美元,出口情况良好,这离不开国家对

2022 11/07

税警“取证航母”已显锋芒,外贸企业函调之殇何解?

为了遏制骗取出口退税等涉税违法犯罪行为,负责退税的税务机关须对有疑点的出口货物的真实性进行审核,为此,需要通过函调的方式请求上游生产企业的主管税务机关对企业的货物生产、运

2022 03/25

盘点2021纺织行业六大骗税案,剖析2022税务稽查重点与趋势

编者按:我国是世界上最大的纺织品服装生产和出口国,2021年我国纺织品服装累计出口额为3154 66亿美元,创历史新高。其中纺织品累计出口额

2022 03/11

代理商伪报“边民互市”进口货物,货主是否构成走私罪

根据相关规定,以边民互市贸易方式进境货物,免征进口关税和进口环节税。由此,实务中出现利用该政策,将需要进口的货物通过边民携带方式运

2022 03/02

以边民互市贸易方式进口货物,为何会被以走私罪定罪处罚?

所谓边民互市贸易,是指边境地区边民在我国陆路边境20公里以内,经政府批准的开放点或指定的集市上、在不超过规定的金额或数量范围内进行的

2022 11/18

25家上市公司完成股票非交易过户,持股平台拆除税务合规应关注

编者按:《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》(财政部 税务总局公告2021年第41号)出台前,许多自然人股东采取在税收洼地

2022 10/28

纳税人权利保护视角下的土地增值税清算条件与税款追征期限制

编者按:土地增值税是一种地方税,是地方财政收入的重要来源,但至今土地增值税立法工作仍未完成,现行暂行条例及实施细则规定粗放,纳税义

2022 09/07

税局因不能举证证明房地产项目达到清算条件败诉

一、案例引入(一)案件事实2016年5月,X市地方税务局Y区分局Z税务所作出《土地增值税清算通知书》,认为A公司开发的X项目已符合清算相关规

2022 08/31

房企开发地下车位土地增值税清算错误被追征税款上千万

一、案例引入:房地产企业转让人防车位使用权未申报土地增值税,被追征千万税款(一)案情简介A公司系一家房地产开发企业,2010年至2012年

2022 08/24

破产程序中“以房抵债”的涉税风险和应对思路

编者按:根据《企业破产法》的规定,企业法人不能清偿到期债务,并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的,债务人、债权人和依法

2022 07/27

从三起案例看房地产无偿划转不征土地增值税的合理性

编者按:房地产无偿划转是否属于土地增值税征税范围,一直是一个争议性话题。否定派主张,根据《土地增值税暂行条例》,转让房地产并取得收

2022 10/17

名为买卖实为借款,大宗商品供应链融资暗藏涉税风险

编者按:大宗商品贸易时常会遇到资金问题,融资对于企业而言意义重大,但融资也须注重税收合规。企业在融资过程中,资金出借方一般会要求企

2022 06/29

以融资为目的虚开销项又虚增进项用于抵扣不构成虚开犯罪

一、案例引入:以融资为目的虚开销项再虚增进项抵扣,法院判决构成非法购买(一)税务处罚:虚增进项抵扣虚开销项属于行政法虚开,构成偷税

2020 10/15

房地产投资入股筹划不当的税务风险

编者按:房地产开发项目税负重、税种繁杂,一般企业都会进行税务筹划。利用税收优惠政策是税务筹划常用方法。土地增值税作为房地产项目税负

2020 10/15

个人独资企业注销后,投资者应否承担欠缴税款的连带责任?

编者按:个人独资企业的优势在于经营管理灵活,且对企业利润仅缴纳个人所得税,相较于公司,节省一道企业所得税,是小规模经营中较为常见的

2020 10/15

境内贸易融资虚开,不构成虚开犯罪!

编者按:资金是企业经营过程中必须要件,对于企业融资,投资方一般都设置了营业收入、资金流水、盈利水平等指标标准,而对于已经上市的企业

2020 10/15

为融资而虚构交易,开具发票被判九年?裁判虚开有待商榷

编者按:刑法第二百零五条的“虚开”行为如何理解是该罪准确定性的关键。对于“虚开”行为是否应当具备骗取国家税款这一主观目的,存在肯定

2022 12/05

数据速递:2022年11月全国税务机关查处重大涉税违法案件情况分析

2022年11月国家税务总局公示案件2022年11月,国家税务总局共公开曝光五起案件,包括两起骗取出口退税案件、两起骗取留抵退税案件、一起明星

2022 12/02

非货币性资产投资协议停止执行,多缴税款不予退税于法无据

编者按:我国关于非货币性资产投资的个税政策经历了从暂不征收到一次缴纳再到分期缴纳的演变历程,政策目标的侧重点也由考量个人缺乏应税现

2022 11/30

剖析破产程序中的四大涉税焦点

编者按:根据国家市场监督管理总局在激发市场活力,支持市场主体发展新闻发布会上公布的数据显示,2021年全国各类市场主体累计注销1323 8万

2022 11/25

土增税缴纳清算税款五年后再追征,合法吗?

编者按:税款追征期一旦经过,意味着税务机关的追征行为不再受法律保护与支持,纳税人税收违法行为的补缴税款责任消灭。我国《税收征收管理

2022 11/23

最高院判例:司法拍卖中与权属变更无关的税费,买受人无需承担!

编者按:网络司法拍卖以低价、便捷受到广泛欢迎,但在这其中同样也存在着税收风险。司法拍卖中通常通过《竞买须知》或《拍卖公告》示明买受

2022 11/17

以案释法:解读规范性文件司法审查实务要点

编者按:行政规范性文件是行政机关执法的重要依据,也是司法实践中行政机关与行政相对人发生争议的主要焦点。自2014年修订的《行政诉讼法》

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