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十余年前个人取得又转让土地使用权,税务机关是否有权追缴税款?
近日,某地税局作出两则《税务事项通知书》,责令取得土地使用权又对外转让的个人申报缴纳两个环节所涉税款及滞纳金。本文将在梳理本案案情背景的基础上,对民法与税法的不同认定、案涉交易的计税依据以及本案是否适用追征期等作出分析。712人浏览2023年11月30日 13:21 -
已吊销房企取得土地补偿款被核定所得税并处罚款,未要求补土增税
近日,海南省税务局某稽查局公布一项《行政处罚事项告知书》,对一家已吊销12年的房地产企业经税务机关通知申报而拒不申报企业所得税和城镇土地使用税的行为定性偷税,并拟按照其仍在追罚期内的应补缴企业所得税税额的50%处以罚款。本文将基于该项告知书披露的事实信息,对本案案情进行梳理和分析。688人浏览2023年11月30日 12:11 -
从两起案例看闲置土地被政府收回应否征收土地增值税
房地产开发企业取得土地使用权开发建设房地产项目,可能基于诸多原因导致项目无法启动、中途停滞,进而由政府将土地收回。根据《城市房地产管理法》之规定,城镇土地收回又可分为有偿和无偿两种方式。对于政府有偿收回土地,土地补偿款较土地取得和开发成本更高的情况,企业是否需要缴纳土地增值税,现行案例处理结果有所不同。本文将以此切入,分析不同情况下,土地被政府收回是否应当征收土地增值税。786人浏览2023年11月26日 21:56 -
房企未取得金融机构贷款发票,利息支出能否据实扣除?
房地产项目开发初始成本高,前期开发需要大量资金投入,很多企业自有资金难以满足工程建设需求,由于金融机构贷款审批严格,为保证项目正常进行,企业不得不通过其他融资渠道拓宽资金来源。但按照现行税法规则,在办理土地增值税清算时,已发生的利息支出视情形分别适用不同的扣除方法。纳税人应当切实把握利息支出扣除的范围与条件,以确保最大限度地享受扣除权益。1526人浏览2023年11月21日 13:42 -
房企土增税清算成本分摊方法选择不当税负增加千万
房地产开发企业进行土地增值税清算,将有关收入、成本、费用按要求在不同期间和不同项目间进行合理归集既是纳税人的一项重要义务,也是主管税务机关开展前期管理和清算审核重点关注的方面。由于不同分摊方法下,所计征的土地增值税税额存在差异,而土地成本构成企业加计扣除费用和开发费用计提基数的重要组成部分,能否选择正确的成本分摊方法将对企业税负产生重大影响。不过,由于国家层面尚未统一房地产开发项目的土地成本分摊方法,地方对于确定计算分摊方法具有自主性,各地税收政策的分散化、差异化导致纳税人难以理解相关政策和进行涉税操作,这使得税企在土地成本分摊方法的确定上争议颇多。1611人浏览2023年11月21日 10:06 -
土地增值税案例:房企以房屋买卖名义担保债务履行被追征土增税
房地产开发企业为应对现金流短缺延期履行债务,或顺利融资,会选择用其所开发的商品房与债权人订立买卖合同,采用让与担保的方式担保债务的履行。尽管让与担保并非意在进行房地产转让,但如果让与担保环节发生了房地产权属变更,则有被税务机关认定为房地产转让并追征土地增值税的风险。2119人浏览2023年11月20日 20:53 -
全国土增税集中清算持续,房企须警惕六大税务风险
2023年以来,多地税局集中发布多项税务事项通知书,要求房地产企业对其土地增值税进行清算申报或核定其应纳税额,可能造成企业涉税风险集中爆发。对于符合清算条件的项目,房地产企业应当及时组织清算,并密切关注土增税风险。2919人浏览2023年11月20日 17:49 -
房开成本费用未取得发票的,土地增值税清算时能否扣除?
在税务执法和司法实践中,土地增值税成本费用的扣除关注“扣除凭证”和“实际发生”两个要点。相比于企业所得税税前扣除“实质重于形式”的真实性、合法性和关联性要求,土地增值税成本费用的扣除口径偏窄。本文将从扣除凭证角度出发,对土地增值税成本费用扣除和企业所得税税前扣除的要求、范围和后果进行对比,揭示现行制度条件下未取得扣除凭证或扣除凭证不合规的土地增值税清算风险及其化解方法。1142人浏览2023年11月19日 12:30