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福建一公司茶叶出口骗税2600万,农产品为何屡涉骗取出口退税?
在骗取出口退税的案件当中,农产品始终是绕不开、躲不过的一个话题。近期,又爆发了多家出口企业因农产品问题,被定性为骗取出口退税,甚至被移送公安机关追究刑事责任的。其中,风险始终围绕着农产品收购发票爆发。在实践中,存在一些收购企业没有合规填列发票信息,导致农产品收购发票被认定为虚开,最终牵连至出口企业。为此,本案通过一起骗取出口退税的案件切入,分析农产品屡涉骗税风险的成因及其应对,以飨读者。604人浏览2024年2月4日 11:43 -
外汇线索牵出巨额骗税案,七部委常态化打击骗税背景下应做好退税合规
近日,最高检与国家外汇管理局联合发布惩治涉外汇违法犯罪典型案例。其中,两起案例与通过非法买卖外汇骗取出口退税有关。实践中,办案机关在打击地下钱庄外汇交易中发现骗税线索,进而实现全链条打击犯罪。非法买卖外汇作为骗取出口退税关键环节,为境内外资金循环提供了支持,扰乱了经济秩序,但并不必然推导出提供外汇帮助构成骗税罪。有鉴于此,本文从公布的两起骗税案件出发,分析外汇信息异常为何成为骗税案件爆发的导火索,并针对性提出抗辩要点,供读者参考。649人浏览2024年1月3日 17:35 -
裁判分析:货物高报出口,多退税款并非必然构成骗税
“低值高报”因多取得国家出口退税款且具有欺诈性,一直以来被认为是骗取出口退税的典型行为。但是,骗取出口退税罪作为结果犯,须以构成要件结果的实现为既遂,即行为人须实际取得骗取的退税款利益。实践中,部分案件以纳税人申请退税数额认定骗税数额,有悖本罪的目的及构成。海南省高级人民法院(2017)琼刑终60号刑事判决书认为:骗税数额须结合出口货物的真实性与纳税情况分析,不能仅以申报退税数额认定骗税数额,为厘清骗税罪的构成要件树立了良好的裁判规则。本文通过对本案作深入分析,供广大外贸企业参考。724人浏览2023年12月1日 17:58 -
4.7亿元黄金票案曝光:虚开、骗税全链条落网敲响警钟
我国黄金虽有部分应用于生产领域,但流入民间收藏则更多,而由于个人对发票,特别是增值税专用发票的需求小,导致销售方不开票的情形较为普遍,由此带来了“黄金票”虚开问题。这一问题在2014、15年较为高发,对此2015年上半年国家税务总局联合公安部下发了《关于开展打击利用黄金交易虚开增值税专用发票违法犯罪专项行动的通知》以及相关的嫌疑企业名单,打击了一批黄金票虚开骗税案件,有效遏制了违法犯罪。时至今日,黄金票虚开骗税仍时有出现、屡禁不止。日前,央广网、新华网等媒体发布新闻报道一起典型黄金票虚开骗税案件,值得广大企业引以为戒。706人浏览2023年11月26日 21:06 -
从三起无罪案例解读骗取出口退税案的核心问题与辩护要点
我国外贸出口行业近年来持续增长,在税收方面,出口退税力度也日益加强。同时,国家对骗取出口退税的不法行为持续高压予以打击,以遏制外贸出口涉税犯罪、保证税收政策落到实处。近年来骗取出口退税案件频发,不乏刑事大案。但是在代理实务中,笔者发现司法机关在查处骗税刑案过程中亦存在疏漏。本文即通过三起案例,分析骗税罪的罪与非罪,探究构成骗税罪的核心要件与环节,同时对相应的辩护策略予以盘点,以供读者参考。673人浏览2023年11月26日 18:38 -
实案剖析外贸企业出口退税的四大涉税刑事风险点和抗辩策略
骗取出口退税方式多样,但难以掩饰和改变骗税的本质,且骗取出口退税数额一旦达到法定的追诉标准,符合《刑法》第二百零四条规定的犯罪构成,就会被按照骗取出口退税罪追究刑事责任。同时,为达到骗取国家退税款的目的,骗税案件中可能还会涉及伪造资金流、发票流的情况,因而或将涉嫌虚开增值税专用发票等犯罪。因此,骗取出口退税案件面临的涉税风险极高,纳税人应熟知出口退税业务常见的潜在风险,采取有效抗辩策略以维护自身合法权益。757人浏览2023年11月26日 17:39 -
出口退税账户已质押,法院、税局可否划扣应退未退税款?
出口退税是优化外贸管理的一个重要方面,随着税务、银行、海关、外汇管理部门的信息共享制度、机制的推进以及税收大数据的建立,税务部门对出口退税贸易行为的监管更加有力。然而,由于一些出口企业出现短期资金困难,以其出口退税账户托管为质押进行贷款,那么,当企业与其他主体发生经济纠纷,法院能否查封专用账户并扣划退税款,以执行相关判决?企业因经济活动产生欠税时,银行优先受偿权与税款优先权何者顺位在前?这些问题都亟待明确,以平衡各利害关系人的利益。731人浏览2023年11月26日 11:18 -
外贸门槛放宽助力中小企业,退税合规成为行业当务之急
近年来,我国的出口贸易额仍在持续增长,2022年全年货物出口高达23.97万亿元,增长10.5%;全年办理出口退税共计18678亿元。但是,在今年以前从事外贸,须进行对外贸易经营者备案,因此一些中小企业和个体户无法开展出口业务。为鼓励外贸行业的发展,2022年底全国人大常委会取消了该备案,进一步放宽了参与对外贸易的门槛。此外,2022年期间,国家税务总局多次发布公告不断加快出口退税的速度。市场参与人数变多,退税审核放宽,在这两个因素的作用下,潜在的骗取出口退税风险令人担忧。此外,由于出口业务及退税的复杂性,委托代理出口、代办退税等业务具有良好的前景,为外贸综合服务平台(下简称“外综服”)拓展了广阔的市场。有鉴于此,本文结合现行规定,对中小微企业开展外贸出口的合规要点以及税收优惠予以介绍,同时对外综服平台如何防范退税风险进行解读。678人浏览2023年11月26日 11:00