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实案解析：灵工平台“后补”发票的涉税风险及合规对策
实践中，企业在购买商品、接受服务完毕后，在当时无法取得进项发票、取得不合规发票等原因，而后进行了补开发票，其涉税风险在何处？本文拟结合一起企业从灵活用工平台后补发票又予以红冲仍被罚的案例，对后补发票行为的合法性及红冲虚开进项发票是否承担法律责任进行分析，以供读者参考。2023年12月8日 19:39
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9800万个人劳务报酬所得转换为经营所得应否定性偷税？
近日，一则《税务行政处罚事项告知书》引起广泛关注，自然人通过设立个人独资企业转换收入性质，拟定性偷税并处罚款1591万元。过去，在网络文娱领域已有不少因虚构业务，将劳务报酬所得转换为经营所得、将境内个人所得转换为境外企业所得而受处理、处罚的案件，转换收入性质的涉税风险仍居高不下。本文拟结合该起案例对转换收入性质实现税收利益的方式和涉税风险进行分析，并进一步提出采取此类方式规避税负的合规要点。2023年12月7日 09:02
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此种业务模式是否构成虚开？——再议再生资源回收业务涉税风险
再生资源回收是资源综合利用的重要一环，在“加快发展方式绿色转型”、“全面实施节约战略”的政策背景下，我国再生资源行业的制度体系建设不断完善。在税收领域，各项政策也随着宏观环境的变化及现实背景不断调整。近年来，再生资源行业爆发多起涉案标的大、波及范围广的虚开案件，再生资源回收企业的业务模式引发较大的争议。本文将首先梳理再生资源回收企业的税收政策及实践困境，探讨常见经营模式下的税务风险，并重点解析40号文实施后更迭的新模式，分析其中的风险点，以供读者参考。2023年12月5日 09:17
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裁判分析：货物高报出口，多退税款并非必然构成骗税
“低值高报”因多取得国家出口退税款且具有欺诈性，一直以来被认为是骗取出口退税的典型行为。但是，骗取出口退税罪作为结果犯，须以构成要件结果的实现为既遂，即行为人须实际取得骗取的退税款利益。实践中，部分案件以纳税人申请退税数额认定骗税数额，有悖本罪的目的及构成。海南省高级人民法院（2017）琼刑终60号刑事判决书认为：骗税数额须结合出口货物的真实性与纳税情况分析，不能仅以申报退税数额认定骗税数额，为厘清骗税罪的构成要件树立了良好的裁判规则。本文通过对本案作深入分析，供广大外贸企业参考。2023年12月1日 17:58
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某地多家医疗企业受到税务处罚，偷逃税虚开为打击重点应关注
近日，多家医疗器械企业因隐匿收入、虚列支出等违法行为，不仅被追缴税款、加收滞纳金，亦被行政处罚，降低纳税评级等，引发一系列税务风险。严重的将面临刑事制裁。有鉴于此，本文将以医药企业偷逃税、虚开为出发点，通过案例形式总结医药企业偷逃税款、虚开的常见情形，并进行法律风险分析，以期为医药企业防范税务风险提供建议。2023年11月30日 13:36
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实案解析：运输行业三类无自有车辆承运的模式及其虚开税务风险
近日，某市税务局向10家运输公司公告送达了《税务处理决定书》。根据文书载明的信息，10家公司均走逃失联，无运营资质，名下无运输车辆但却对外开具运输发票、取得燃油及道路运输费发票。税务机关将其对外开具发票及取得发票均定性虚开。有鉴于此，本文以该批运输企业虚开发票案件为出发点，分析运输企业在开展无自有车辆承运业务中的风险，为运输企业提供抗辩空间，供广大运输企业参考。2023年11月30日 13:25
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十余年前个人取得又转让土地使用权，税务机关是否有权追缴税款？
近日，某地税局作出两则《税务事项通知书》，责令取得土地使用权又对外转让的个人申报缴纳两个环节所涉税款及滞纳金。本文将在梳理本案案情背景的基础上，对民法与税法的不同认定、案涉交易的计税依据以及本案是否适用追征期等作出分析。2023年11月30日 13:21
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某上市公司资本溢价转增资本未扣缴个税1674万元涉嫌偷税被证交所问询
近日，一家上市公司向特定对象发行A股股票的材料被深交所正式受理。此前，深交所曾就其子公司资本溢价转增实收资本未代扣代缴自然人股东个税1647万元的事项进行了问询。本文拟结合该案例对扣缴义务人“应扣未扣”与“已扣未缴”的税收违法行为作出区分，并对在扣缴义务人未依法履行扣缴义务情形下的纳税人责任进行分析。2023年11月30日 13:16
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