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运输业为何屡发虚开大案？围绕四方主体解读九大涉税风险
我国的道路运输业务随着全国统一市场的发展而繁荣，大宗商品跨区域的长途运输为企业面向更广阔市场开展业务提供了基础。然而，道路交通运输业务的繁荣并未过多改变行业底层以个体司机为主体的格局，大量的运输业务层层分包带来了不可控的风险，个体司机不开票的问题始终困扰着位于链条中间的运输公司、网络货运平台，运输业涉税风险严峻。近年来，网络货运平台暴雷、运输公司暴雷、大量受票方被牵连，数额巨大、牵连甚广。有鉴于此，我们从网络货运平台、运输企业、个体司机、托运人的角度出发，分析四方涉税风险的来源，并提出税务合规的要点，以供读者在业务合规时参考。2023年11月21日 09:57
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从涉税争议解决视角看司法部最近三年全国行政复议与诉讼案件统计数据
随着我国全面建设法治国家的不断深入，公民权利意识的逐渐增强，以及经济、社会的多元化和复杂化，对我国各级行政机关的行政能力提出了更高的标准和要求，各类行政纠纷开始在法治轨道上予以解决。纠纷解决机制是国家治理体系的重要组成部分，完善良好的行政纠纷解决机制体制可以有效化解行政纠纷和争议，缓和相对人与行政机关之间的矛盾，实现公平正义。在各类行政纠纷解决机制中，行政复议是解决行政争议的最主要的渠道，行政诉讼制度则是行政争议解决的“最后一道防线”。本文通过对司法部公布的2019年-2021年三年间的全国行政复议、行政应诉案件统计数据进行汇总观察，对税务行政案件的复议及诉讼予以分析和展望。2023年11月21日 09:50
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以案说法：解析代开发票五大涉税风险
发票是证明经济活动真实发生的重要凭证，对于货物或服务的购买方而言，发票是企业所得税法定的税前扣除凭证，增值税专用发票更是增值税进项抵扣的依据。在灵活用工、个体运输等业务形态下，个人作为货物或服务的提供方，为取得符合购买方要求的发票、保证交易顺利开展，通常需要向税局申请代开发票。在实践中，因代开数量较大，一般情况下税务机关不会实质、全面地审查代开申请，由此衍生了虚构业务代开发票等违法现象，无论是对于申请开票的个人还是受票企业，都存在诸多风险。本文以个人申请代开发票的条件为切入点，进一步分析代开发票五类常见的涉税风险，以供参考。2023年11月21日 09:41
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电力行业税务稽查趋严，四大涉税风险应予关注
电力工业作为国家支柱产业，在经济建设、社会发展、财政税收以及国防建设等方面发挥着重要作用，但与此同时，税种重、利润不高等因素也客观制约着电力企业的健康发展。由于前端增值税抵扣凭证取得不足等原因，导致电力企业增值税税负较重。企业所得税方面，原料采购过程中成本凭证不全导致相应的成本无法正常扣除，进而导致企业所得税税负上升。除上述两大主要税种外，电力企业或因对税收优惠政策适用不准确，或因对环境保护税等小税种缺乏必要的了解，极易引发涉税风险的发生。本文拟对电力行业可能面临的涉税风险予以揭示，以警醒相关纳税人，以免陷入法律风险之中。2023年11月21日 09:32
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十一部门联合发文！解读强监管下医美行业面临的五大涉税风险
2023年5月4日，以市场监管总局、税务总局、海关总署、最高法、最高检等共十一部门联合印发了《关于进一步加强医疗美容行业监管工作的指导意见》（国市监广发〔2023〕22号），其宗旨在加强部门之间的协作，建立跨部门的综合监管工作机制。较之十一部门先前联合印发的《关于进一步加强医疗美容综合监管执法工作的通知》（国卫办监督发〔2020〕4号）强调部门职责外，更加强调部门合作，尤其是发现违法线索若涉及多部门监管职责的，应当开展协同核查处置，这就意味着将出现“税+警”、“税+卫”、“税+市监”等联合执法的局面。由于医疗美容行业长期以来是涉税违法的重灾区，甚至一些上市企业也会出现偷逃税或者虚开的现象，在强监管之下，医美行业必须加强自身的合规建设。本文总结了实践中医疗美容企业常见的涉税风险，并提出针对性的合规建议，以殇读者。2023年11月21日 09:30
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税务律师详解：稳定轻烃是否应当按照石脑油征收消费税？
近一段时期以来，各地一些稳定轻烃生产企业受到税务检查，被要求就其生产的稳定轻烃产品补缴巨额消费税。我国成品油消费税政策较为复杂，税企双方对相关政策的理解存在差异，尤其对于稳定轻烃等石化行业的附属产品应否纳入石脑油消费税征税范围，实践中存在较大争议。本文从稳定轻烃的生产工艺、性质和应用等角度，结合近期出现的典型案例，分析稳定轻烃是否属于石脑油，应否征收消费税的问题。2023年11月21日 09:23
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外贸四大领域骗税案件频发，业务模式潜藏风险知几何
2022年，面对异常复杂的国际形式，为了鼓励外贸经济的发展，国家依然实施了强有力的出口退税政策。期间，国家税务总局多次“提速”，要求进一步缩短退税审批期限，减少退税申请的资料，保证退税资金“真金白银”地惠及企业，减轻企业的资金压力。为了防范不法分子骗取出口退税，税务机关联合公安、海关、外汇等部门，利用信息化手段，不断提升打击骗取出口退税的力度。2022年，骗税风险主要集中爆发在农产品、纺织服装、贵金属和软件科技等行业，爆发了多起案件。本文通过分析四大行业的模式及风险点，解读外贸出口的合规对策。2023年11月21日 09:21
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代持股还原应否课税？聚焦代持关系真实性和合理性
代持股还原是指公司实际股东或出资人出于其他考量，以他人（包含自然人和组织）的名义作为股东办理公司工商登记后，通过解除股权代持关系以自己名义直接持股。从法律实质上看，代持股还原是隐名股东显名化的确权行为，但由于我国税法尚未对“代持股”的性质作出明确，导致实践中对于代持股还原是否应当缴纳个税、应当由哪一方缴纳税款等问题缺乏直接的法律法规依据。本文拟在梳理代持股还原个税征管不同实务处理的基础上，提示该类业务的涉税风险和应对策略。2023年11月21日 09:13
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