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自然人通过不同方式取得股权,股权原值如何确认?
近日,某拟上市公司因高管转让股权未缴纳个人所得税,被深交所质询。2021年4月29日,“以税收风险为导向,精准实施税务监管”一文明确要重点查处高收入人群股权转让领域的涉税违法行为。自此,自然人在股权转让过程中对收入、成本等确认不当,极易引发税务风险。本文拟结合一起案例,对自然人股东通过增资、受让和转增股本等方式取得的股权如何确认股权原值的问题作出明确。905人浏览2023年12月27日 17:33 -
实案解析:应税行为被撤销后已缴税款是否应退回?
《税收征管法》第五十一条规定纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还,《税收征管法》释义对该条的情形归纳为“理解税法错误、计算错误、错用税率、调高税额或财务技术处理失当等各种原因”。即《税收征管法》及其释义仅就“纳税人超过应纳税额缴纳的税款”的退税进行了规定,只涵盖了自始无法律依据导致的多缴税款的情形,未对应税行为被撤销等情形产生的多缴税款退税问题作出规定。实践中,对于应税行为被撤销后的已缴税款是否应退回问题存在诸多争议,本文笔者将引用两则案例,解析应税行为被撤销后已缴税款的退税问题,供读者参考。808人浏览2023年12月25日 20:59 -
虚接受直播平台发票又对外虚开被查,盘点直播行业涉税风险
今年7月,福州市税务局以公告方式送达一则《税务处理决定书》。税务机关认定涉案公司取得北京某公司发票虚列成本,又短时间内对外暴力开票,对涉案公司开出的发票定性为虚开。随着互联网的发展,网络直播行业异军突起,但部分直播平台、网络主播、MCN机构等主体在经营发展中未充分关注税务合规,导致涉税风险激增。有鉴于此,本文以该案例为出发点,分析网络直播行业各方主体的涉税风险,并提出税务合规建议,供读者参考。868人浏览2023年12月25日 09:27 -
四起案例分析股东从公司借款长期不还的税务风险
2003年7月11日,财政部、国家税务总局发布《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税[2003]158号),将“个人股东借款长期不还”视同股息红利分配,征收个人所得税。该文件虽然已经生效20多年,但在执行中仍然存在较大争议,尤其在借款人范围、纳税义务发生时间判断、与《公司法》“无利不分”制度的衔接以及借款后跨年度还款的应否征税或退税等问题上,各地税务机关存在不同认识。本文拟结合四起案例,对158号文在适用过程中的争议作出分析,并为纳税人应对相关风险提出建议。826人浏览2023年12月21日 15:36 -
两部门新规!羁押必要性审查迎来重大修订
羁押必要性审查制度是刑事诉讼法赋予犯罪嫌疑人、被告人维护其合法权益的一项有效救济途径。近期最高人民检察院、公安部联合发布了《人民检察院 公安机关羁押必要性审查、评估工作规定》(简称《工作规定》),对目前羁押必要性审查工作中存在的问题进行了完善,进一步贯彻“少捕慎诉慎押”的刑事司法政策。本文就该规定的变化以及对涉税犯罪的影响予以解读,以供读者参考。1137人浏览2023年12月18日 18:12 -
某地公开网络货运虚开大案,三大疑点悬而未决不应过早“盖棺定论”
网络货运平台作为新兴的道路交通运输模式,自诞生以来就围绕着涉税风险。近期,某省又公布了一起尚在审查阶段的网络货运大案,涉案价税总额超过20余亿元,波及全国近30个省市区,涉及受票单位500余家。该案金额巨大,波及范围广,如果坐实上述指控,则该平台面临极重的刑事责任。不过,笔者通过分析该则新闻,结合过去办理的有关运输行业的案例,认为运输行业尤其是网络货运行业涉嫌虚开案件的办理中还存在3个疑点。本文即以上述这个案子为引例,从理论和实践角度展开分析和探讨,建议相关部门在公开案件时应谨慎定性,在司法判决前不应“盖棺定论”。736人浏览2023年12月15日 18:02 -
回收企业须与散户“面签”协议才可认定挂靠?再生资源行业挂靠经营模式何去何从
再生资源回收业务虚开风险高发,实践中,为强化税收征管,部分地区税务机关要求再生资源回收企业与挂靠在其名下的散户当面签订挂靠协议才能认定为挂靠,该要求旨在明确挂靠关系的判断标准,避免出现伪造挂靠关系等现象的出现。但该要求将增加回收企业的经营成本,导致回收业务难以顺利开展。本文拟对再生资源行业挂靠经营模式的成因进行梳理,并介绍目前实务中两种认定挂靠关系成立的观点,以此对“面签”要求的实践难题及业务风险点进行分析,供读者参考。909人浏览2023年12月13日 18:00 -
虚增成本费用补税罚款3600万:一案透视房开企业四大税务风险
近日,福建省某地税务局发布一则公告,拟对当地某房开企业虚增营业成本、虚增销售费用,少缴企业所得税、土地增值税的行为定性偷税并处罚款2000余万元。本案具有一定典型性,反映出房开企业常见的四类税务风险,即业务真实性风险、成本核算风险、成本扣除风险和账务管理风险。本文拟结合该起案例中涉案企业的违法事实与特点,揭示房开企业相关税务风险。710人浏览2023年12月13日 17:49