编者按：土地增值税是调控房地产市场、参与土地收益分配的重要税种，其征管规范的统一与明晰始终是业界关注的焦点。长期以来，因各地执行口径不一、清算与预征衔接不清等问题，纳税人在合规遵从上面临诸多不确定性，亦在一定程度上影响了税收治理的公平与效率。继2025年11月29日《关于土地增值税征管若干事项的公告（征求意见稿）》发布后，2026年1月1日国家税务总局正式出台《关于土地增值税征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2026年第3号，以下简称《公告》），对预征清算衔接、计税依据、扣除项目、尾盘管理等核心征管口径予以明确，自2026年1月1日起施行。本文旨在结合公告条款及官方解读，对关键变化予以梳理分析，为纳税人理解与适用新规提供参考。

编者按：2025年12月30日，《增值税法实施条例》正式公布，并将于2026年1月1日与《增值税法》同步施行。作为我国第一大税种的配套行政法规，该条例在保持现行税制基本稳定的基础上，对诸多原则性条款进行了关键的细化和设计优化，其出台备受各界瞩目。深入理解该条例，除需对照《增值税法》及既往的暂行条例、实施细则、财税[2016]36号等文件外，还有一个重要的视角是将其与2025年8月公布的《增值税法实施条例（征求意见稿）》进行比对学习，这不仅能揭示立法决策的逻辑演进脉络，洞察税收法定原则下增值税立法的科学性、合理性提升，也能进一步预判政策落地对市场主体的实际影响，本文聚焦实施条例与征求意见稿的比对，对重点条款做分析，以期为纳税人把握政策方向、有效合规应对提供指引。

编者按：煤炭是电力、工业生产、供热等核心领域的基础性能源供给，尽管我国正持续推进能源结构多元化转型与绿色低碳发展，但在当前能源体系中，煤炭仍是上述行业稳定运行的核心能源支撑。为引导企业践行清洁生产理念、规范固体废弃物处置、推动资源循环利用，《环境保护税法》明确将粉煤灰等煤炭利用过程中产生的污染物纳入征税范围，通过税收杠杆的调节作用，推动企业减少污染物排放、提升资源化利用效率，助力实现能源消耗与生态环境保护的协调发展。本文聚焦用煤企业环保税热点问题，解析以数治税监管趋势下用煤企业常见涉税风险，并提出税务合规建议，供读者参考。

编者按：二十届三中全会提出，研究同新业态相适应的税收制度。灵工领域作为典型的新业态，用工企业长期饱受缺少用工发票的困扰，为解决灵工领域自然人代开发票意愿低、企业获取用工发票难的问题，福建省创新开发“龙零工”平台，推出“支付即反向代开”应用场景，甘肃省税务局推出“反向申请代开”，由用工企业发起代开劳务报酬发票，一定程度上破解了用工企业获取用工发票的难题，为促进新业态高质量发展提供了税务支撑。本文拟结合灵工领域两项新举措，分析未来全面推广中用工企业及个人潜在的涉税风险，以供读者参考。

编者按：近年来，灵活用工模式在扩大就业、服务企业弹性需求方面发挥了重要作用，但其伴随的税务合规问题也日益突出，成为监管重点。2025年的政策动向与公开案例显示，监管力度持续加强，司法裁判标准趋于明晰。本文通过梳理年度典型案例，分析风险形成的核心原因，归纳平台及用工企业需警惕的主要涉税风险，并总结当前监管查处的基本趋势，以期为相关从业者提供参考。

编者按：近年来再生资源回收、综合利用领域的政策不断更迭，为行业企业带来新发展机遇的同时也提出了更高的税务合规要求。与此同时，税收征管数字化、精准化效能大幅提升，全面洞察行业税收政策动态、系统审视自身潜在税务风险，已成为再生资源企业保障业务持续健康发展的关键前提与必然要求。本文以2025年再生资源行业监管态势为切入点，聚焦各地税务机关通报的再生资源行业典型案例，解析当前监管趋势下再生资源行业的税务风险。

编者按：石化行业作为国民经济的支柱产业，其税收征管既关系国家财政收入稳定，更对行业高质量发展具有引导与规范作用。当前，税收征管改革持续深化，中央层面高度聚焦成品油消费税监管，多部门密集出台监管政策，智慧监管手段加速落地，涉税违法联合打击力度持续加码，叠加消费税改革预期与司法裁判规则明晰，石化企业正面临新一轮系统性的涉税风险升级。本文基于最新政策动态、监管实践与典型案例，系统盘点2026年石化领域税收征管的七大趋势，为行业企业应对监管变化、筑牢税务合规根基提供参考。

编者按：2025年12月8日，国家税务总局举行新闻发布会，会上提到“对地方违规引税返税搞‘政策洼地’、违规招引‘空壳企业’搞‘开票经济’的情况，更是加大监控和核查力度，发现问题及时处理，并督促推动相关地方政府及其有关部门废止或修改违规招商引资涉税协议条款，坚决抵制破坏税制统一性的行为，坚决防治‘开票经济’扰乱市场秩序的问题”。近年来，各地税务机关、司法机关查处了一大批在税收洼地成立空壳企业虚开发票的案件，其中不乏涉案金额数十亿乃至上百亿的大案，不仅开票方面临牢狱之灾，大量受票企业也受牵连被追究法律责任。2024年新涉税司法解释出台，让非法出售增值税专用发票罪重回司法视野，更是为打击开票经济提供了有力的法律武器。如今国家税务总局再次点名“开票经济”，预示着对开票平台有较强依赖的行业仍将面临严峻涉税风险，本文拟对相关行业涉税问题加以分析，以期为读者提供参考。