编者按：近年来科技创新领域，个人以软著、专利等技术成果作价出资入股，并办理个人所得税递延纳税备案，已成为常见企业投资模式。然而，技术迭代或市场变化等因素，可能导致用于出资的技术成果经评估后当前价值归零。企业为满足合规监管等要求，通过全体股东同比例减资且不向股东支付任何对价的方式，减少注册资本。此举引发税务争议，技术入股后价值归零，公司同比例减资，投资者是否因此触发个税纳税义务？本文借助案例并结合现行税收法律法规分析该事项税务处理，以期为相关市场主体提供参考。

编者按：随着税收监管精细化程度不断提高，涉税事项对拟上市公司和上市公司的影响逐步延伸至发行审核、财务报告、信息披露和资本运作等多个环节。本文结合IPO审核实践及上市公司公开披露的涉税事项，梳理拟上市公司在IPO阶段面临的主要涉税审核风险及上市公司常见涉税风险，并就税务风险管理提出合规建议，以供参考。

编者按：实践中，税务机关比对发票金额、纳税申报表与财务报表数据后，发现申报成本明显高于取得的成本发票时，往往向经营主体推送风险预警。那么，没有取得发票的成本，是否必然不得税前扣除？本文结合企业所得税法、个人所得税法及相关规定，辨析企业所得税原则上凭票扣除与个人所得税经营所得据实扣除规则的区别，并以(2024)辽10行终174号判决为例加以印证，进一步提出针对此类预警的应对策略与合规建议，以期为相关市场主体提供参考。

编者按：随着CRS机制交换的涉税信息被深度应用，跨境税收监管力度显著增强，居民企业通过搭建境外投资架构、长期留存境外利润不分红以规避境内纳税义务的税务风险大幅上升。近日，北京、浙江两地税务机关针对居民企业在境外不当留存利润开展合规指导，相关企业补缴企业所得税引发行业热议。近年来，伴随我国“一带一路”倡议稳步推进，诸多居民企业赴境外投资布局，其中部分企业对税务合规缺乏重视，导致留存境外利润长期不进行分配。税务机关在何种情形下，可依法要求居民企业就境外公司未分配利润补缴企业所得税？本文拟结合前述案例分析探讨，为居民企业跨境投资提供税务合规建议。

编者按：近年来，小型微利企业税收优惠政策适用的监管日益精准。企业能否持续享受优惠，不仅取决于是否符合年度应纳税所得额、从业人数和资产总额三项条件，也可能受到交易凭证合规性及上游涉税风险的影响。本文结合公开案例，梳理骗享、错享优惠的常见表现，分析上游发票异常引发的成本扣除及小微企业优惠资格争议，并提出相应的合规建议。

编者按：增值税专用发票的开票方与受票方分属异地税务机关管辖时，开票方所在地税局认定其对外虚开后，往往向受票方所在地税局发出《已证实虚开通知单》，或直接对开票方作出定性虚开的《税务处理决定书》。受票方所在地税局据此要求受票企业进项转出、补缴税款并启动调查。那么，受票企业能否直接对开票方税局作出的上述文书申请行政复议？辽宁省高院同一合议庭作出的两份裁判给出了不同答案，其中一案入选最高法发布的典型案例。本文结合这两案，解析两类文书可否复议的裁判规则，并提出实务应对建议。

编者按：2026年7月24日，财政部、税务总局发布《财政部税务总局关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》（财政部税务总局公告2026年第21号）以及国家税务总局配套发布《国家税务总局关于离岸信托个人所得税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第15号），依据实质重于形式原则，确立离岸信托委托人原则上为个人所得税纳税义务人、受托人承担协助纳税申报的协力义务，并确立了四大项反避税规则，标志着个人所得税监管迈入新阶段。本文拟围绕新规确立的核心理念展开分析，提示高净值人士把握90日合规窗口期，结合实务分析规则潜在的争议与影响，供读者参考。

编者按：近日，国家税务总局发布《关于企业重组业务所得税处理有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2026年第13号），明确在企业合并、分立业务中，符合条件的部分可以适用特殊性税务处理，其余部分适用一般性税务处理，从而实现两种税务处理方式在同一重组业务中的并行适用。本文将在梳理相关重组政策沿革的基础上，重点解析13号公告的核心规则，并提出合规适用建议。