编者按：近期，诸多中国税收居民在个税APP收到弹窗提示，税务部门通过大数据分析发现，其所选申报年度可能从中国境外取得所得并提醒在办理综合所得汇算清缴时应当依法申报境外所得。该弹窗提示再度引发中国税收居民对CRS的广泛关注。鉴于此，本文以观察境外所得征管环境为出发点，梳理CRS的演变过程与最新实施进展，以期为中国税收居民税务合规提供有益建议。

编者按：近期A股上市公司集中披露补税公告，引发资本市场高度关注。据不完全统计，截至4月底，已有近六十家上市公司发布补税公告，合计补税金额超35亿元。上市公司集中补税并非个别偶发涉税事件，而是税收征管新政落地、常态化监管持续加压与企业存量涉税风险多重叠加的结果。本文基于上市公司公开补税公告，从案例分析、税收监管环境、主要涉税风险表现、税务合规管理建议四个层面展开分析，旨在为市场各方强化税务合规管理提供参考。

编者按：在增值税链条式征管体系中，进项税额的抵扣权是买方企业最为基础的税收权益之一。然而现实中，部分卖方企业在开具增值税专用发票后，未履行申报纳税义务，随即走逃失联，其所开具的发票被税务机关纳入异常扣税凭证范围，导致买方企业被要求转出已依法抵扣的进项税额，面临税款损失。本文以（2019）浙01民终6876号案为切入点进行分析，以期为深陷类似困境的企业提供实务参考。

编者按：4月17日，国家税务总局集中曝光各地税务机关近年来查处的八起偷逃消费税案件，其中有六起涉及偷逃黄金首饰零售消费税，释放出国家加强对黄金首饰行业以及消费税税种监管的信号。除消费税外，黄金首饰零售行业在发票管理方面也暴露出重大税务风险。本文拟就黄金首饰零售消费税、发票管理方面的税务风险及防范措施进行分析，以供读者参考。

编者按：近日，国家税务总局集中曝光各地税务机关近年来查处的八起偷逃消费税案件，涉及金银珠宝、白酒、成品油等领域，补罚金额近亿元，释放出国家加强对消费税税收监管的信号。本文拟结合八起案例，总结逃避消费税纳税义务的操作手段，提示相应的税务风险，以供读者参考。

编者按：随着金税四期全面落地并深度运行，我国税收征管实现了从“以票管税”向“以数治税”的根本性转型，税收征管正式迈入以数治税、数据穿透、全维度智能监管的新阶段。税务机关依托跨部门数据互联、全量涉税信息归集，结合大数据、人工智能搭建的精准化风控模型，对企业税务风险的监测、核查与预警能力实现跨越式升级，通过税务预警识别异常数据、降低涉税违法违规概率。税务预警指标作为风险提示的量化判定标准，既是税务机关识别涉税风险、推送风险提示的核心依据，也是纳税人开展自查、主动防范潜在税务风险的重要参照。本文通过梳理实践中常见的税务预警指标类型，剖析税务风险触发原因，为纳税人开展税务合规审查提供专业参考。

编者按：税务机关对有账外经营、隐匿收入等不法行为的企业实施税务稽查时，通常会对企业的账外收入采取核定征收方式查补企业所得税。企业在此类稽查应对的申辩过程中，对于应当对账外收入和账内收入分开计税还是一并核定，稽查调增的应纳税所得额能否用于弥补以前年度亏损，稽查调增后的年度应纳税所得额能否适用小微企业税收优惠待遇等问题往往与税务机关存在争议和分歧。本文结合一起案例就这三个疑难争议问题进行分析。

编者按：在增值税链条式征管体系下，上游企业一旦走逃失联或被定性虚开，风险极易沿发票链条向下游传导，下游受票企业所取得的发票往往被认定为异常凭证或虚开发票，进而引发进项税额转出、企业所得税不予税前扣除、被定性偷税乃至追究刑事责任等一系列连锁反应。本文结合现行税收规范与实务经验，梳理分析上游走逃虚开的认定标准与风险传导机制，剖析下游企业面临的主要税务风险，并为受票企业提供可操作的合规应对思路。